融资性售后回租不能扣除本金吗

答:可以扣除当月实际收取的本金.

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2024年第90号)第三条规定,纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金.无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金.

运费属于销售费用还是管理费用?

1、运输企业收到的运费,计入主营业务收入

2、非运输企业收到的运费,计入其他业务收入

3、单位支付的运费,与销售有关的,计入销售费用;与管理有关的,计入管理费用;与原材料购进有关的,计入原材料成本

4、施工企业对外施工发生的运费支出

5、房地产企业对外开发房地产发生的运费支出

装修发票怎么开

答:装修增值税税率是10%(2024年5月1日前执行11%的增值税税率).装修小规模纳税人的征收率为3%.

税法规定,建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额,建筑安装企业向建设单位收取的工程价款(即工程造价)及工程价款之外收取的各种费用(全额=价款+价外收入).

从事装饰劳务,装饰劳务收入取得的全部价款和价外费用.包括:人工费、管理费和辅助材料费等.

装饰装修的计税依据:

计税依据是纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,又称营业额.建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内.

但对装饰装修企业确以包清工形式从事装饰作业取得的收入,应按照其实际取得的营业收入额,照章征收营业税.装饰装修企业销售原材料,一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物,称为"混合销售行为".

从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应征收增值税.

是的,万元的增值税发票一张可以开不含税价一万元.对于增值税专用发票通常有两种称呼,以"十万元"为例,分为:"十万元版"和"限十万元版".其中,"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元,而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元.在日常工作中,要注意区分.

开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2024年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

答:企业与企业之间借款利息,不属于销售商品,也不属于提供服务,是不需要开具发票的,只要开具收款收据就行.支付利息的一方的会计分录是;借财务费用贷现金.

根据财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第四条的有关规定:企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税.

也就是说对利息收入关联方来说的,无论利息支付方支付的利息是否符合比例,是否符合独立交易原则,是否符合税法规定的利率水平及范围,利息收入关联方都要按其实际取得的收入按税法规定缴纳所得税.

或者,开具增值税普通发票.

企业间的借款或者贷款产生的利息,可以开具增值税专用发票.但是一般应开具增值税普通发票,不开具增值税专用发票.

因为按照营改增办法规定,购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,而企业间的贷款或者借款就属于贷款服务,既然贷款服务不得抵扣进项税额.那么开具增值税专用发票就没有意义.

服务费单位发票怎么开?

服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用,而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的.服务费的税收的税率是以总价来征收,和增值税不同计税.

服务费的税率:包括营业税5%,城市维护建设税7%,教育费附加3%,地方教育附加1%-2%,地方水利建设基金1%,

假设某月服务费收入合计100,000元.

营业税=100000*5%=5000

后三项是营业税的附加税费.

城市维护建设税=5000*7%=350

教育费附加=5000*3%=150

地方教育附加=5000*1%=50(5000*2%=100)

地方水利建设基金=5000*1%=50

办公室转租如何开票?

一般情况是转租后按转租签订的协议到所在的税务局开具房屋租赁发票.

租入的办公室转租出去其装修费的会计处理分析

对于租入的办公室转租出去其装修费,则装修费按租赁期限进行摊销.

当装修费用较小时,承租人可一次性记入当期的费用;

当费用额较大可计入待摊费用,再分期摊销,不过摊销期不能超过一年,也可以视金额大小在租赁期内平均分摊.具体可根据企业的实际情况进行账务处理.

如是开业期间的费用,也同样在开业后一次性计入开办费,在五年内进行摊销.

如果没有,则可以进入"开办费"科目;

借:开办费

贷:银行存款(其他应付款)

如果有,就进"长期待摊费用"科目核算

借:长期待摊费用

贷:银行存款(其他应付款)

然后按办公室租赁期摊销.

借:管理费用

贷:长期待摊费用

收技术服务费发票怎么入账

直接计入"主营业务成本"科目并设置明细科目核算.

提供技术服务的增值税票怎么入账

一、提供技术服务的增值税票怎么入账

对方开来的服务费增值税发票会计分录:

借:管理费用-技术服务费

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

现在营改增之后,技术服务费应该征收增值税,如果是小规模纳税人适用3%征收率,如果是一般纳税人适用6%税率.

教育附加费税率怎么减免

1、增值税免税,那么城建税和教育费附加随之也减免.

2、根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定,城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据,按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加.城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税和营业税的规定办理.因此,直接减免的营业税不用实际缴纳,也就不用缴纳城建税和教育费附加.