代理国库税收收缴明细怎么查

任何一项税收代理入库,都是通过企业的申报才能形成银行自动扣款,企业不申报银行无权进行扣除.故到底是以什么作为依据,企业应根据申报表上的数据来确定.

1、如果是增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

2、如果是城建税和教育费、堤围防护费:

借:应交税金-应交城市维护建设税

其他应交款-应交教育费附加

其他应交款-应交市堤围防护费

贷:银行存款

按《发票管理办法实施细则》第三十四条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)的规定:

第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

因此,不同时符合上述文件规定不能作废增值税专用发票.

资本公积与股东借款之间的区别

股东借款转资本公积属于债务重组.根据:<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号>(二)企业债务重组,相关交易应按以下规定处理:

1、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失.

2、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失.

3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失.

结论是:

1、企业出资时多出的部分计入资本公积,用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税.

2、股东以借款形式,投入到企业,如果企业筹集资金将钱还给股东,股东再拿钱来出资也不用缴税.

3、股东以借款形式投入到企业,借款不还,直接转增实收资本,应缴纳所得税.

4、股东以借款形式投入到企业,借款转为资本公积,那么对企业来说,这是一种债务的豁免,要缴企业所得税.

普通发票每月限额3万吗

答:要目前没有具体上限,但是达到一定额度需要审核.

最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批.最高开票限额为十万元及以下的,由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的,由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的,由省级税务机关审批.防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责.

税务机关审批最高开票限额应进行实地核查.批准使用最高开票限额为十万元及以下的,由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的,由地市级税务机关派人实地核查;

批准使用最高开票限额为一千万元及以上的,由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核.

研发支出与开发支出属于什么科目?

新准则规定,对于企业内部的研究开发项目(包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目),研究阶段的支出,应当于发生当期归集后计入损益(管理费用);

开发阶段的支出在符合特定条件时则可以确认为无形资产,即资本化.由于不同阶段支出的会计处理差异巨大,正确区分研究阶段和开发阶段就成为研发支出会计处理的关键研究阶段支出的会计处理研究阶段具有计划性和探索性,是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备,由于已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此该阶段的支出,新准则规定应计入当期损益.

如何将研发活动人为划分为两个阶段并不是一件简单的事情.因为研究开发项目很可能是一个反复进行的过程,研究和开发很可能是交叉同时进行的.

在新准则的相关应用指南中,对可以计入研究阶段的活动,是以列举的形式说明的:"意在获取知识而进行的活动,研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择,材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究,新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等,均属于研究活动."

代理广告费如果是收到是发票可记入借：管理费用，贷：现金或银行存款。

如果收到的是款项可借：现金或银行存款，贷：主营业务收入或其他业务收入

定期定额和核定征收的区别

1、核定的范围不同.定期定额征收核定的范围是经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理.另外,个人独资企业税收定额管理比照执行.核定征收核定的范围是《税收征管法》第三十五条规定的应当设置但未设置账簿的或者虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的等情况.其中有个体工商户、小规模企业、企事业单位等.

2、核定的时间等前提条件不同.定期定额核定是在纳税申报之前,是一种预先的核定,一种事先的推定,是对将来可能发生的纳税事实的推定,而不是对已经发生的纳税事实的推定,也可以说是事先确定一个缴纳标准,有关纳税人须根据这个标准按照实际经营情况进行申报.核定征收是当纳税人违反了申报义务,或者记账、保存凭证等其他协助义务时,税务机关进行税收核定,按规定在其申报之后,以申报为参考进行核定,是对已经发生的纳税事实的推定,是为了确认已经发生的纳税义务,对将来可能的税收没有确认作用.

3、核定的程序不同.定期定额征收核定的程序包括自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额等六个必要环节.核定征收核定的程序比较简单,一般情况下要经过自行申报、核定定额、上级核准、下达定额等几个环节,没有定期定额征收核定的程序复杂.

4、核定定额的固定性不同.定期定额确定之后一段时间之内保持不变,如果纳税人营业额偏离了定额的一定比例就进行调整,纳税人缴纳税款并不是完全按照定额缴纳,是按不低于定额的标准进行缴纳.核定征收的定额是定量,一旦纳税人营业额发生了变化,核定征收税额就必须发生变化,纳税人缴纳税款要按照核定的税额缴纳,一般只有税务机关核定税额被纳税人有依据指正错误才进行调整.

5、核定后的申报征收方式不同.定期定额户在申报方面有一些优惠政策,一是可以实行简易申报,即定期定额户,应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款,当期可以不办理申报手续.二是可以简并征期,即将几个征收期进行合并为一个征收期,对那些经营地点偏远、缴纳税款数额较小的定期定额户,税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期.核定征收的申报是建立在纳税人已经申报而申报不实、到期未申报、通知申报而不申报等基础上的,不享受这些优惠.

资产减值损失科目代码:6701

根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》(2024年)应用指南,金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过"信用减值损失"科目核算.因此,企业执行《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》(2024年)后,其发生的坏账准备应通过"信用减值损失"科目核算,不再通过"资产减值损失"科目核算.

企业应当在资产负债表日计算金融工具预期信用损失.如果该预期信用损失大于该工具当前减值准备的账面金额,企业应当将其差额确认为减值损失,借记"信用减值损失"科目,根据金融工具的种类,贷记"坏账准备"等科目.

可以批量查询增值税发票真伪吗?连号税票?

答:不可以的.查询发票真伪的方法网上发票真伪查询的说明:

1.若您是第一次查询,请选择"第一次查询该发票"项;

2.若发票上印有信息码,请您在右侧"发票号码"栏依次连续输入信息码、发票号码,在"密码"栏输入密码,按"查询"键;若发票上没有信息码,请您在右侧"发票号码"栏依次连续输入发票代码、发票号码,旧版发票则直接输入18位发票号码,在"密码"栏输入密码,按"查询"键.

1增值税发票

问:增值税发票真伪如何查询?

答:国家税务局增值税发票(增值税普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票)真伪查询网址是:国家税务总局全国增值税发票查询平台

提示:

1.请用计算机登录网站,使用IE内核浏览器.

2.若查询结果为"查无此票",其原因可能是尚未上传成功.请开票方重新登录开票软件,第二天即可正常查询.建议每次开票后不要立即退出开票软件,使发票信息能够成功上传.

3.若查询结果为"不一致",则请检查录入项目是否正确.常见的错误有增值税专用发票查询时将"开具金额"栏录入价税合计金额,将其改为不含税金额即可.增值税普通发票的校验码录入错误,应录入后六位.如果所有项目均正确录入,则基本可以判断发票信息不符.