小规模纳税人报税流程全解

　　第一步：

　　登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；

　　第二步：

　　点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”；

　　P1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写；

　　P2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”；

　　第三步：

　　报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；

　　然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介；

　　接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

　　如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；

　　最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；

　　第四步：

　　报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”；

　　第五步：

　　税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。

　　一般纳税人报税流程全解

　　第一步:每月月初，打开开票系统（以金税盘举例），在报税处理-月度统计中查询。

　　第二步：选择期间，以2024年3月为准，选择3月开票信息。

　　第三步：查找开票汇总情况，打印出来作为销项税额汇总表附在会计凭证后并进行

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，2009年按3%;(免税的除外)。

认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：2009年开始小规模按3%征收率;

1、税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2、一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3、一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率:17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:3%

增值税一般纳税人

（一）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;

（二）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

增值税小规模纳税人

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（二）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

　　一、一般纳税人税收筹划

　　税收筹划可以实现一般纳税人的合理节税，因为税收筹划的时候就是使用合理的方法，来进行节税，然后合理的去实现一般纳税人的节税。在税收筹划的时候可以直接去设立个人独资企业，个人独资企业的税率一般都比一般纳税人企业的税率低，所以就能够促进一般纳税人的合理避税。但是，在设立个人独资企业的时候，找到一个好的税收洼地是很重要的，相关的税收洼地越好，相关的避税效果也就越好。

　　二、从开发票上怎么节税

　　一般纳税人在合理节税的时候也可以直接去从开发票的方式着手，这种方式相关的避税效果是很好的，对一般纳税人企业的发展也很不错。不过，一般纳税人在开票节税的时候要合理的去将一些能够抵税的发票都利用起来，这样的话就能够轻松的去抵税，然后合理的避税。

　　另外，开发票的时候需要在法律允许的范围内进行，然后再正确的去进行实现一般纳税人的合理避税，促进合理的发展。

　　三、无进项的一般纳税人如何避税

　　有些一般纳税人是无进项的，那么，这种情况下怎么去合理的避税呢？此时就可以根据相关的法律要求，按照核定征收的方式去进行纳税。

　　核定征收的税率一般都是很低的，在0.5%-3.1%之间，此时相关的避税效果是很好的，可以促进一般纳税人的发展。

　　总之，一般纳税人企业在避税的时候直接掌握以上这些基本的方法就可以了，相关的避税效果会更加的好。

　　近日，工商总局下发最新规定，企业不按时报税、公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响：

　　1、不能贷款买房

　　2、不能办移民

　　3、不能领养老保险

　　4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元。

　　5、有欠税，企业法人会被阻止出境;搭不了飞机和高铁。

　　6、长期不申报税收，税务局会上门检查。

　　7、长期不申报税收，发票会被锁机。

　　8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。且注册且珍惜!

　　为避免给公司带来不必要的麻烦，各法人代表应依据相关规定严格执行，不可懈怠。

　　为便于大家了解报税和注销等环节，诚信互通为大家整理了这些方面的注意事项：