一、红字冲回,假定贵公司预交所得税

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请,并提供以下资料:

　　1、《退税申请审批表》;

　　2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

　　3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

　　4、纳税人书面申请或其他说明材料.

依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率

预付账款是什么意思

预付账款的意思指的是企业按照购货合同的规定，提前支付给供应单位的款项，它属于企业的短期债权。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

　　需要。

　　根据有关规定：“出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

　　（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；

　　（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；

　　（三）出口企业虽已申报退（免）税，但未在规农期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；

　　（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；

　　（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。”

　　根据上述规定，外贸企业出口免税的商品也需要核销，如果企业没有在规定的期限内核销就需

　　要视同内销征税。

　　1、一般纳税人跨地区施工预交企业所得税绝大部分是0.2%,有让预交2.5%,完全出于地方保护原因.但对于所得税汇算清缴无影响,只不过是提前多交的问题.总体上不会多交、但也不会少交所得税.

　　2、如果按2.5%预缴交的金额比较多,但是不需要提供资料.

　　3、如果按0.2%预缴,税务局要求提供《建筑企业总机构直接管理证明》《直属项目公帐的拨付款银行流水明细》等资料.

　　根据财税[2024]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

　　中国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2024年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.

　　国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税.

预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借所得税费用贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷所得税费用.

预包装食品许可证的办理需要准备以下证明材料：

1、食品流通许可申请表；

2、营业执照或名称预先核准通知书的复印件一份；

3、负责人的身份证明及健康证明；

4、指定代表或者共同委托代理人的委托书；

5、专职或兼职食品安全管理人员的身体证明与本人健康证；

6、经营场所使用的证明材料；

7、食品准入、经营、卫生管理等制度；

8、与其经济活动相适应的食品经营设备、工具清单；

9、食品经营安全承诺书、责任书；

10、审核机关要求提交的其他材料。

　　购入甲材料先预付供应商5000元定金,收到材料,价款合计共5500元,用银行存款补交500元.

　　会计分录:1、支付预付款时:借:应付账款5000

　　贷:银行存款5000

　　2、收到材料并补交货款时:

　　借:原材料5500

　　贷:应付账款5000

　　银行存款500

　　这样的分录是对的.因为,预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项.而预付款项情况不多的企业,可以不设置预付账款科目,可将预付的款项直接记入"应付账款"科目.

　　预付款做账时需要原始凭证包括:

　　1、现金收款凭证后面的附件有:现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等.

　　2、现金付款凭证后面的附件有:现金支付的报销单据、发票、工资表等.

　　3、银行收款凭证后面的附件有:银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等.

　　4、银行付款凭证后面的附件有:转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等.

　　5、转账凭证和调整凭证后面,可以不要附件,在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容.

　　6、需要注意的问题:

　　(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的,作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的,作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证.

　　(2)从银行提取现金的业务,做现金付款凭证.

预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。

预收账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。

作为流动负债，预收账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。