《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部?税务总局公告2024年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2024〕36号印发)规定执行。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2024〕36号附件1)，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

企业可以按照上述规定选择享受餐饮服务免征增值税优惠，同时放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。

1、股权转让是原股东将其持有的被投资企业的权益份额全部或部分转让给受让人，受让人因此取得股东身份及相应权益份额，原股东退出被投资企业或所持有的股权比例减少。

2、增资扩股是公司增发新的股权，由现有股东或外部人员出资认购。认购增资的新股东出资后，原股东的股权比例相应降低，又称“被稀释”。

3、行为主体不同：股权转让是由原股东发起，系基于原股东与受让股东之间的合同关系。而增资扩股系由公司发起的引入新的资本行为。

4、资金流向不同：股权转让情况下，新股东交付的是股权转让对价，资金流向至转让股权的股东;而增资扩股时，新股东的资金是直接交付至被投资企业的，成为被投资企业的资本金，原股东不能受领相应款项。

5、被投资企业的资本变化不同：股权转让时，被投资企业未收到股权转让对价，因此企业的资本不会发生变化;而增资扩股时，被投资企业的资本会因新股东的出资而增加，可以是全部增加实收资本，也可以部分增加实收资本、部分增加资本公积。

股份有限公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分，应将不足支付的发行费用冲减盈余公积和未分配利润。

（一）对税收筹划工作的重视度不够现如今，在企业并购时大部分都应用股权支付、非股权支付和股权与非股权结合的方式进行支付。对于企业并购来讲，对于现金流量、资金筹备能力以及被并购企业所得税的计算能力等多方面均有着极高要求。但实际上，还有许多并购企业对于并购活动过程中的税收筹划工作没能真正重视起来。

（二）税收筹划方案的可行性较为欠缺对于并购企业来讲，其可以借助自身税前利润，有效地弥补被并购企业所出现的亏损问题。所以许多并购企业会选择具有亏损现象的企业来实现并购活动。倘若在并购过程中并购企业与被并购企业信息不能统一，那么被并购企业往往在信息方面有着较大优势，这样一来，并购企业就难以实现对被并购企业各类信息进行全面有效地了解和掌握，进而致使在成本预测方面缺乏准确性，并最终致使税收筹划方案的可行性较低，导致并购企业经济效益的增长受到了较大的阻碍。

（三）税收制度缺乏完善性就目前来看，国内各项税制对于增值税等流转税、所得税以及财产税等都比较重视，但税制体系还缺乏完善性，在内容方面较为单一。国内所得税内容占总体税收比例的极少，个人纳税义务也不多，这对于税收筹划的发展来讲有着一定程度地影响。

（四）缺乏足够的税务筹划风险意识企业并购中的税务筹划工程常常会因为受到不同因素影响而产生税务筹划风险。与其他财务决策与会计业务相同，只要筹划结果和预期存在过大差距就可能会致使税务筹划的失败。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）破产法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

根据《公益事业捐赠法》规定，自然人、法人或者其他组织可自愿无偿向依法成立的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠财产。公益性非营利的事业单位是指依法成立的，从事公益事业的不以营利为目的的教育机构、科学研究机构、医疗卫生机构、社会公共文化机构、社会公共体育机构和社会福利机构等。医疗机构可作为公益性非营利事业单位接受社会捐赠，需要注意的是：

1.接受捐赠的主体必须是医疗机构本身，而不能是医疗机构内的某个科室、某个职能部门或分支机构，也不能是某个医生团队或医生个人，但受赠医疗机构可以委托或指定某一部门或个人代表该医疗机构接受捐赠物资；

2.接受捐赠的医疗机构应当注意捐赠方与受赠方是否存在一定的利害关系，如是否是潜在客户或正在洽谈商业合作，防止出现以公益性的捐赠受赠行为谋取不正当的商业利益或不正当竞争行为。

第一步：注销公司需要准备的材料，执照正副本原件，公章，财务章，人名章，税控盘，剩余发票，近三年的账本报表，法人身份证复印件，开户许可证原件，结算卡

第二步：先在网厅做注销预检，看下公司目前还存在哪些问题，并及时处理

第三步：到管辖税务局清税注销窗口，办理税务清算，这是最麻烦也是最关键的一步

第四步：在本地报刊上刊登注销公告，登报45天后才可以办理工商注销

第五步：拿到税务局开具的清水证明和登报报纸到管辖工商局办理工商注销

第六步：拿到工商注销证明后，到开户行办理公司基本户注销就可以了

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）企业所得税法第三条第三款规定的所得。

（一）通过减税、免税、缓税、退税等政策叠加发力，为中小企业渡过难关提供政策托举，缓解市场主体的现金流压力。

（二）加大力度清理拖欠中小微企业账款的力度、帮助中小微企业盘活资产，同时在再贷款再贴现、贷款贴息、政府担保、财政补贴等方面持续作为，给市场主体自身经营以及金融体系支持中小微企业形成稳定预期。

（三）市场主体需要明晰自身困难，主动找政府相关部门及金融机构寻求帮助，以政府的力量解决自身困境，特别是在贷款延期还本付息、削减利息费用、降低担保要求、盘活担保物等方面解决存量债务压力，盘活存量资产。同时，通过借助金融机构的力量持续为自身日常运营、固定资产采购、生产运营与投资支出提供资金支出，构筑与金融机构、政府部门之间的共生关系。

一、注册公司-营业执照

1、准备注册公司所需的信息：注册公司的类型、公司名称、注册资本、股东占股比例、经营范围、注册地址、主要人员。

2、申报公司注册申请：将注册公司所需的信息在“上海一窗通办”平台填报信息提交申请，审核时间为1-2个工作日。

3、股东及全体人员签字、签章：股东为上海企业的可使用“上海法人一证通”电子签章，股东为内资个人及主要人员可选择下载“移证通”电子签字，签字、签章完成后1-2个工作日审批。

4、出营业执照：领取营业执照及刻制公司印章，时间为1个工作日。

5、申领上海市法人一证通证书：携带营业执照及复印件、公章、法定代表人身份原件复印件、经办人身份原件复印件到行政服务数字证书窗口申领，可当场领取。

二、注册公司-开立银行基本户

1、银行预约：提供营业执照、法定代表人身份原件、办公地址发送到银行处预约；

2、银行核查：银行人员到公司实际办公地址实地核查、拍照，通过后约定开户时间；

3、到场开户：携带营业执照原件、公司印章、法定代表人身份原件、经办人员身份原件（具体以开户行要求提供材料），当天开户办结。

三、注册公司-社保及公积金开户

1、申请社保、公积金开户（可线上申请）；

2、基本户银行签订代扣代缴业务；

3、添加需要交纳社保及公积金人员。

四、注册公司-税务登记

1、税务网厅填报税务登记申请：登陆上海税务网厅“新办纳税人套餐办理”填报企业税务登记信息，当日或次日将会收到短信审核通知；

2、递交纸质税务登记材料：根据审核通过将所需纸质材料到所属税务大厅递交纸质材料，申领税务Ukey；

3、申领发P：登陆上海税务网厅网上申领发P，税务部门会根据收件地址就近快递配送，或申领电子发P。