企业增值税是什么意思

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

按照《增值税会计处理规定》规定：

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等。

财会[2024]22号《增值税会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求

一、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。

二、同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。

一、征税范围不同：

增值税：针对所有货物、劳务、服务、不动产、无形资产征税。

消费税：针对特定消费品征税。

二、计税方法不同：

增值税：从价定率

消费税：从价、从量、复合计税

三、纳税环节不同：

增值税：道道课征，在进口、生产、批发、零售环节征收。

消费税：一般在进口、生产、委托加工环节一次征收。

金银在零售环节征收消费税。

卷烟在批发环节加征一道消费税。

四、与价格关系不同：

增值税是价外税，消费税是价内税。

　　不属于的，增值税属于应交税费，所得税属于所得税费用.

　　财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用.具体项目有：利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等.

　　包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在"在建工程”、“制造费用"等账户核算.

　　增值税是价外税，是销售商品过程中单独收取的部分，是不计入会计的利润的，在核算时不影响会计利润，因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础，在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的，在实际操作过程中增值税的核算需要准确，避免错误。核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定，不包括企业正常生产经营之外的偶然收入。

　　企业取得正常生产经营之外的收入，如土地转让收入、资产转让收入等，在扣除取得收入对应的成本费用后，应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。在填报企业所得税年度申报表时，对实行核定应税所得率征收办法的，应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额，按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本费用支出额，填入申报表的相应栏次；对实行定额征收办法的，应并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。

　　是的。

　　按照权责发生制，增值税和附加税都需要当月月末计提，次月纳税申报日之前缴纳，一般每月15号为纳税申报截止日，遇到节假日则顺延。

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目销项抵减进项后的余额转出至“未交增值税”明细科目，若销项小于进项则将销项余额转平，账面留下进项税额余额即可。

　　附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加。

　　1、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

　　2、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

　　3、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

　　现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%

专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

（一）生产企业从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产和应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年增值税应税销售额在1000万元（含）以下的企业，其最高开票限额，区别不同企业情况，分别核定为十万元、一万元或一千元。

（二）商贸企业从事货物批发或零售的纳税人，年增值税应税销售额在2000万元（含）以下的企业，其最高开票限额，区别不同企业情况，分别核定为十万元、一万元或一千元。

新认定的一般纳税人纳入防伪税控系统管理的，其最高开票限额一般不得超过十万元。对生产经营规模较大，其开票限额核定为十万元及其以下限额，确实不能满足销售需要的个别企业，经县级国税局实地核实后，可按规定权限报上级国税机关审批较高一级最高开票限额。