（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

注意：纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

（二）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

注意：从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

（三）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

注意：纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

公司破产资不抵债的，需要向法院申请破产清算、和解或重整。如果公司申请破产清算的，其程序是：

1、成立清算组；

2、制定清算方案，报确认后开始进行清偿；

3、制定清算报告并报确认；

4、申请注销公司；

5、办理注销登记后，不能偿还的就不再偿还。

除了以下几种情况不允许抵扣增值税进项税额，其他的都可以抵扣：

1、因为违法违规造成的损失、管理不善造成损失的。

2、一般纳税人购买的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额。

3、用于简易计税方法计税项目、免税项目、专门用于职工集体福利和个人消费的购进货物、劳务、服务发票的进项税额不能抵。

税款征收方式主要有以下几种：

(一)查账征收。指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。(二)核定征收。税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。具体包括：

1、查定征收。指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。

2.查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。

3.定期定额征收。指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。

核定征收适用于以下几种情况：

(1)依照《中华人民共和国税收征收管理法》可以不设置账簿的;

(2)依照《中华人民共和国税收征收管理法》应当设置账簿但未设置的;

(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的;

(4)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(5)关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。

被认定为一般纳税人后不能再转为小规模纳税人了。

因为，一般纳税人的应缴税款的计算是，货物或应税劳务价税分离后，销项税额扣除进项税额后的余额；而小规模纳税人的应缴税款的计算是，按税务机关核定的简易征收率和货物或应税劳务价款的乘积。

由于上述原因：

第一，一般纳税人计算应缴税款的方法是符合增值税产生的基本原理的，即是货物或应税劳务在生产和流通过程中每一环节的增值部分征收的税收；

而小规模纳税人计算应缴税款的方法是一种简易方法，即是因小企业的会计核算工作不完善，而由税务机关根据相关政策而作出的一种人为的估计。所以，被认定为一般纳税人后再转为小规模纳税人，是一种倒退的行为，而不能被接受。

第二，一般纳税人的计算方法，和会计核算的过程比小规模纳税人要复杂而精确，如果允许其再转回到小规模纳税人，会造成计算上的错误而使国家税收的流失。这不符合税法所确定的原则。‍

增值税发票有4%、6%、13%、17%的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4%、6%、13%、17%税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。7%的是运费发票，10%的是废旧物资发票。

增值税发票个人认为有两种，但不是以税率区分的，是以格式区分。就是说外观不一样。普通企业可以用的增值税专用发票国家统一，税率是以商品来区分的，不同的商品税率不一样，但都开在一种格式的票上。还有一种是海关开的进口商品增值税发票，(严格说似乎不应该算，因为只有海关可以开)，税率也是根据商品改变。不管哪种增值税发票，最常用的是13%和17%。

增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行税率如下：

1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用;

2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用;

3、11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务(装修，修缮、安装、工程服务)、融资租赁(不动产)、经营租赁服务(不动产)、销售土地适用权、销售不动产(建筑物、构筑物)适用;

4、6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用;

5、0%税率：出口货物适用。

现在不少企业在纳税的时候，会发现所缴纳的税款比较的多，所以不少人会问一般来说增值税发票税点是多少，其实增值税所需要缴纳的点数是国家统一的，只是说对于不同的行业来说，可能缴纳的点数会有一点点的差距，当然一般情况下的税点在17%左右。

一、只用于简易计税项目购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产发生的的进项税额不得从销项税额中扣除。其实对于简易项目国家也是已经考虑了进项取得困难的问题，也给予了税率上的优惠，如果还能再抵扣进项税金就有点说不过去了。

二、对于固定资产、无形资产、不动产项目仅指专用于简易计税项目不可抵扣进项税额，也就是说如果企业购入的固定资产、无形资产、不动产即用于简易项目也用于一般项目，那么进项税额就可以正常抵扣。

对于固定资产、无形资产、不动产除了36号文中说的购入情形以外财税[2024]90号文件自2024年1月1日起把租入的情况也列入了可以抵扣的范围中。这样自18年以后对于企业购买或者租入固定资产、无形资产、不动产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

设立股份有限公司，应当具备下列条件：

（一）发起人符合法定人数；

（二）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；

（三）股份发行、筹办事项符合法律规定；

（四）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；

（五）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；

（六）有公司住所。

县级烟草专卖局受理和审批发放烟草专卖零售许可证，申请人为从事烟草制品零售业务的公民、法人或其他组织。若申请人经营场所所在地未设立县级烟草专卖局的，由地（市）级烟草专卖局受理、审查和审批烟草专卖零售许可证。