代扣代缴增值税,有代扣时限,也有代缴时限.

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人.代扣增值税的时间,为增值税应税业务发生的时间.

增值税纳税义务发生时间为:(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项.取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天.(二)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.因此,增值税扣缴义务人应依照上述规定确定增值税扣缴义务发生时间,并按照增值税扣缴义务发生时间代扣代缴增值税

境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。

城建税及附加的计税依据为实际缴纳的增值税与消费税，注意是实际缴纳的。因此未实际缴纳就谈不上计提相应的城建税及附加。

未达起征点的增值税附加怎样处理

1、没有增值税附加这个说法

2、未达起征点的，增值税和营业税金及附加，已计提的，转入营业外收入。

3、未达起征点的，增值税和营业税金及附加，未计提的，可以补计提。但是这样不合理，这样会虚增营业利润，把税收优惠计入的营业利润，是不合理的。税收优惠不是经营所得

一、消费税的税收筹划有以下方式：

(1)利用结转销售收入合理避税

(2)利用先销售后入股方式进行避税

(3)设立独立核算的销售机构

(4)利用委托加工产品合理避税

(5)利用税率的不同合理避税

(6)利用全额累进税率(或税额)不同进行筹划

二、增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：

(1)企业设立的增值税筹划

1。企业身份选择

2。企业投资方向及地点

(2)企业采购活动的增值税筹划

1。选择恰当的购货时间

2。合理选择购货对象

(3)企业销售活动的增值税筹划

1。选择恰当的销售方式

2。选择开票时间

3。巧妙处理兼营和混合销售

消费税与增值税的区别：

1。两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

2。两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

3。两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

4。两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。

开增值税专用发票系统显示超过单张发票限额，说明要开具发票的金额超过了税务机关核定的发票开具限额，比如核定的是1万元，却开具1.1万元。

单张开票限额是指一张发票最高可以开具的金额。

实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

增值税发票最高限额分为一亿元、一千万元、十万元、一万元、一千元六种不同版本。一千元的版本最高限额只能开到999.99元，依此类推。

允许加计扣除进项税额的票据包括三类:

(1)从一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书;

(2)购进免税农产品,取得的农产品收购发票或免税销售普通发票;

(3)从小规模纳税人取得的征收率为3%的增值税专用发票。