销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方
进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方
一、举例：
1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项180000元，当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=10000元
会计分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税10000
贷：应缴税费-未交增值税10000
缴纳时：
借：应缴税费-未交增值税10000
贷：银行存款10000
2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项160000元，
当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=-10000元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵10000，不用交税，也不用做会计处理。
二、月结的话每月已结，年末无需结转。
年结的话，看12月份增值税是应交还是留底，应交为将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税，未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
留底的话，将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税，应交税金，进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
不是所有的固定资产使用年限都一样的，需要公司自行进行估计，但最低不能超过以下规定的折旧年限。
也就是说，使用年限是你自己估计的，但最低使用年限要符合税法的规定，不能低于税法的规定最低年限。
1、房屋、建筑物，为20年；
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5、电子设备，为3年。
未抵扣完的发票需要进项转出。
如果是未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上。而进项发票没有抵扣有两种情况，一是已认证未申报，二是未认证未申报。对于这两种情况，国税局专门出了相对应的措施：
1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人。
取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。2、如果遇到第二种情况，可以试试从自身寻找原因，再采取措施解决处理。
现在小微资产总额是不超过5000万.
小微企业的的资产总额就是企业资产负债表上的资产总额。
从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值=（月初值+月末值）+2
全年月平均值=全年各月平均值之和12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
1、委托代销商品且协议表明与委托方无关时：
借：应收账款——公司名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到受托方的款项并结转成本：
借：银行存款
贷：应收账款——公司名称
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、委托代销商品且协议表明受托方未售出的商品可以退还委托方时：
借：发出商品
贷：库存商品
商品销售并结转成本：
借：应收账款——公司名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
委托代销商品指企业以支付手续费等经济利益为条件委托他人代销商品，然后将自身的商品交付于受托人的行为。
即征即退是税款入库后征收机关通过一定的程序就可办理退还企业的(具体的流程企业不用管了)，先征后退，要等一个纳税期(月交的是纳税月，季交是一了，年交的是年度，税款结算后，再回拨下来，当然不是一样的，只是听起来相近吧了，减免税直接减免了不存在退库的问题，先征后退，即征即退，税了三税是流转税，都得交给城建税和教育费附加；由于城建税与教育费附加都是地方税费，不同渠道，为了方便征收管理而做可行性的政策规定，操作时记住就可以。
城建税印花税各是多少
答：营改增后城建税、印花税等税种的计税依据和税率如下：
1、营业税，法定税率3%(全部收入为计税依据不减除成本费用)；
2、城建税，按缴纳的营业税缴纳；
(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；
3、教育费附加，按缴纳的营业税的3%缴纳；
4、地方教育费附加，按缴纳的营业税的2%缴纳；
5、印花税：合同按金额的万分之三贴花；
小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
1、网上申报一般都是登陆当电子税务局。
2、进入电子税务局网站首页，下面有“我要办税”
3、进入办税服务厅，选择“CA登陆”等
4、输入密码就可以登录进去，进行纳税申报了。
5、根据当季开票系统打印的发票汇总表填写，确认无误后提交，然后自动跳到附加税申报界面，根据实际缴纳的增值税填写附加税申报表，然后提交。
