报销时，办粘发票联。抵扣联直接交财务上。如果企业是一般纳税人抵扣联可以抵扣，不要和发票联粘贴到一起报销，交给财务人员处理。报销的钱数是加上税的数。

　　发票联和抵扣联怎么用?

　　发票联是用来做账用的;抵扣联是用来认证使用的。

　　发票联和抵扣联，这两联对于一般纳税人的材料采购和抵扣进项税额是非常重要的。缺一不可。

　　发票联作为一般纳税人购买货物，从供应厂家里索取的增值税专业发票，其中有一联是发票联，和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证。

　　抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后，在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证。在向税务机关税务申报时，尤其是计算进项税额时，没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的。

第一类增值电信业务

(一)在线数据处理与交易处理业务

(二)国源内多方通信服务业务

(三)国内因特网虚拟专用网业务

(四)因特网数据中心百业度务

第二类增值电信业务

(一)存储转发类业务

(二)呼叫中心业务

(三)因特网接入服务业务

(四)信息服务业务

　　税局对出口退税的要求。

　　什么情况要办理国家税务局出口退税备案

　　根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》，要办理国家税务局出口退税备案的情况(部分)如下：

　　(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。

　　(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。

　　(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更"退(免)税方法"的，主管国税机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。

用红字冲减

借:所得税费用-840

贷:应交税费--应交企业所得税-840

这样体现"应交税费-应交企业所得税"科目借方余额840元,说明多交了企业所得税840,需要抵扣.

10-11月份,计提所得税

借:借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

上交时:只要按抵扣840元后的余额,作上交处理了.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

　　承租人对融资租赁的处理1.租赁期开始日借:固定资产--融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)未确认融资费用贷:长期应付款--应付融资租赁款(最低租赁付款额)*折现率的确定(计算最低租赁付款额的现值时,其折现

　　收到融资发票已认证如何做会计分录?

　　答:首先,对于收到融资发票的入账,主要是以下两种情况:

　　1、本月底收到的进项发票,本月认证了,但本月没有销项税或销项税小于进项(销项-进项=就是留抵额).

　　2、如果下月才认证,则本月就估价入账(或直接不入账,下月入账)下月红冲,认证后按正常入账.

一般纳税人固定资产可以抵扣，但需要看是什么类别。可抵扣的固定资产有：使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

固定资产不能抵扣的情形：

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

(一)企业对外支付款项，合同约定支付价款为含税价的(增值税除外)，其支付的价款可全额在税前扣除，按照税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外。

(二)合同约定支付价款为不含税价的，应将不含税价换算为含税价。企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款，可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣代缴税款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除。

对一般的销售退回，会计准则的规定与税法规定一致，即企业已经确认销售商品收入商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减已确认的应纳增值税销项税额。