1、企业购买金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入,按照贷款服务缴纳增值税.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定附:销售服务、无形资产、不动产注释一,销售服务第五条规定:各种占用、拆借资金取得的收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.

2、企业购买金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》规定:"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金",是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

3、企业受到的存款利息收入属于不征税收入,不用缴纳交增值税.不用给银行开具发票,凭借银行结算单可以进行账务处理.直接冲减财务费用.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定:存款利息属于不征收增值税的项目.

4、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税.

一、以房抵债，视同销售，按照房屋销售纳税。

二、以房抵债即企业以完工房地产抵付购料款、工程款等债务。用于抵债的房子，因其所有权属已发生改变按照税法的规定应当视同销售。由于视同销售作为业务本身在会计上不等同于一般意义的销售核算，而在税收上抵债双方都应该按照税法规定缴纳税款，因此，对于“以房抵债”行为，纳税人应注意债权、债务双方会计与税务处理方式的差异。

（一）偿债方应缴纳的税款：

1、增值税金及附加。其中视同销售的应税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

2、土地增值税。房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

3、企业所得税。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

4、印花税对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

（二）债权人应缴纳的税款：

1、印花税。依据同上，因为合同双方适用的印花税税目、税率是一样的。

2、契税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当缴纳契税。

3、房产税、城镇土地使用税。（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税；（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税；（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

以房抵债需要交纳营业税。营业税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

1、按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。

2、根据《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）规定，保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按劳务报酬所得计征个人所得税。

3、以一个月内取得的收入为一次。同时《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。

1、《国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复》(国税函[2002]700号)规定，单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

2、如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[1994]002号)规定，可免征营业税。

上述规定中，除转让给农业生产者用于农业生产外，其他的转让林地的行为都应当按照转让无形资产税目缴纳营业税。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的相关规定,对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入,免征营业税.

(一)"托儿所、幼儿园"是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构,包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院;

(二)"提供养育服务"是指上述托儿所、幼儿园对其学员提供的保育和教育服务;

(三)对民办托儿所、幼儿园予以免征营业税的养育服务收入是指,在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费;

劳务公司报税：

1、劳务公司应缴纳的税有增值税、企业所得税、营业税及附加、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加税；

2、劳务公司按季申报的应当在当季的15号前，按年申报的在年度结束后5个月内到当地的税务部门进行申报。

一、

《营业税暂行条例》规定，纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

二、税务机关要求企业补缴税款的行为是否正确?

1、《营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税。自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

2、按照这一规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。也就是说，企业收到预收款时就发生了纳税义务，应到当地税务机关缴税。但是，目前税务机关对外地的施工企业，一般是采取开票征税的管理模式，纳税义务发生时间与企业缴税时间往往不一致，企业缴税时间通常要滞后于纳税义务发生时间。

有的借款合同需要交印花税，也有的合同不需要交印花税。不需要交印花税的借款合同有：

1、与非金融机构的借款合同。

企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。

2、与企业、个人之间的借款合同

企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。

3、与金融机构签订的借款展期合同

经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，暂不贴花。

4、与金融机构签订的委托贷款合同

委托单位与银行签订的委托贷款合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。

5、与金融机构签订的授信合同

企业与银行签订的授信额度协议，与“借款合同”有区别，不需贴花。

6、限额内的循环借款

企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，在限额内发生的循环借款不需贴花。

7、企业办理汇票贴现，与金融机构的贴现协议不属于借款合同，不需贴花。

8、信用证押汇。不需贴花