对于股东从公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得“项目计征个人所得税.那么公司应该履行代扣代缴义务，依据《税收征管法》第六十九条规定，贵公司应扣未扣税款，可能会面临被处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款.

　　个人所得税法的规定股东借款超过一年不还的话要交个税是做为股息红利所得来纳税的：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的规定，其适用条件并没有企业必须盈利这一前提，股东向企业的借款既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款即可视为企业对个人投资者的红利分配.因此，凡纳税年度终了后.税率20%答，并依据”利息、股息

　　原材料盘盈一般都是因为管理或统计方面的原因引起的,非正常原因很少(库房地下挖出别人的原材料可能性不大吧),所以一般就是冲减管理费用.

　　企业发生存货盘盈时,借记"原材料"、"库存商品"等科目,贷记"待处理财产损溢"科目.再按管理权限报经批准后,借记"待处理财产损溢"科目,贷记"管理费用"科目.

　　对于企业原材料盘盈入库,可以参考一下这个案例:

　　一公司(一般纳税人)因天灾毁损原材料一批,实际成本10000元,收回残料价值400元,保险公司赔偿5800元.(天灾原因,原材料进项无需转出).

　　批准处理前:

　　借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢10000

　　贷:原材料10000

　　批准处理后:

　　借:原材料400

　　贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢400

　　借:其他应收款5800

　　贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢5800

　　借:营业外支出3800

　　贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢3800

属于服务业.经营范围:其他未列明科技推广和应用服务业;互联网接入及相关服务(不含网吧);其他互联网服务(不含需经许可审批的项目);其他未列明信息技术服务业(不含需经许可审批的项目);经营各类商品和技术的进出口(不另附进出口商品目录),但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外;其他未列明批发业(不含需经许可审批的经营项目);黄金现货销售;互联网销售;珠宝首饰零售;其他未列明零售业(不含需经许可审批的项目);商务信息咨询;

科技交流和推广服务为服务业类、根据营改增后的服务业和运输业的增值税率为11%.

因为技术推广服务公司,属于现代服务业-研发和技术服务-技术咨询服务-技术培训服务,属于营改增范围,需要交纳增值税.

营改增部分现代服务业,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动.包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

　　在管家婆中,如需调出记账凭证,格式为"记-001",或"记-1".注意:横线要在英文状态下输入.2,管家婆中记账凭证的做法:第一步:建立基本信息

　　在《基本信息》菜单中,分别建立商品、往来单位(包括供货商、用户等)等等8类基本信息.这些信息将长期保留在电脑里,供您日后直接选用.

　　注:您可以对商品库、往来单位库作多级分类,把数据安排得更合理、简明.

　　第二步:建立期初帐本

　　在《期初建帐》菜单里,建立您用《管家婆》之初的各种财务项目的余额.

　　第三步:录入日常业务

　　当您确认已经正确完成期初建帐后,您就可以在《录帐》菜单下录入您的业务单据.自第一笔单据过帐后,系统就自动认为期初建帐已经完成,此后不允许再修改任何期初.