一般纳税人单位代扣代缴员工个人所得税的流程如下：
1、发工资前，计算员工实发金额及税金
2、月初时，根据税金信息在地税网上做综合申报
3、完成申报后，打印缴款书（去银行缴款）
4、做个税的明细申报
5、检查明细申报是否成功（总金额是否与缴款金额相符）
国家税务总局公告2024年第5号规定:
(1)纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。
(2)"本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税:07049901,减免性质代码_教育费附加:61049901,减免性质代码_地方教育附加:99049901)":纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的,勾选"是";否则,勾选"否"。
"减征比例(%)",当地省级政府根据财税〔2024〕13号文件确定的减征比例,系统自动带出。因此,本次普惠性的税收优惠,纳税人无需做相关备案手续。
1、一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）
注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、5%、11%、13%。
2、企业所得税
应交企业所得税=利润总额×25%
高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%或者5%缴纳企业所得税。
3、个人所得税
个人所得税=(工资-三险一金-个税免征额)x税率-速算扣除数
4、印花税：
应交印花税=收入×印花税税率
5、教育费附加：
教育费附加=应缴增值税额×3%
6、地方教育附加：
地方教育费附加=应缴增值税额×2%
7、水利基金：
应交水利基金=收入×0.08%
8、工会筹备金（成立一年后缴纳）
应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额×0.004%
9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）
按员工人数计算，每年都不一样的标准。
10、城市维护建设税：
城市维护建设税=应缴增值税额×7%，有的地方是5%的税率，
1、未收到进项票，只能对库存商品暂估入账，按暂估价格结转销售成本。
2、会计分录
（1）进货时，未收到发票，暂估入账
借：库存商品--暂估价
贷：应付账款等
（2）开出销售发票
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品--暂估价
（4）取得进项发票时，先冲销暂估价入账分录
借：库存商品--暂估价（红字）
贷：应付账款等（红字）
（5）然后，按进项发票价格做账
借：库存商品--发票价
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应付账款等
（6）冲销暂估价结转的销售成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品--暂估价（红字）
（7）最后，再按发票价格结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品--发票价
