根据规定，未按期申报纳税或者报送扣缴报告书的纳税人、扣缴义务人，经税务机关批准，可以延期申报。延期批准后，应当按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额先行缴纳税款，并在批准的延期期限内办理纳税结算。
申请延期后纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：
①申请延期缴纳税款报告
②当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
③资产负债表
④应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
财务记账之后必须审核。
所有填制好的记账凭证,都必须经过其他会计人员认真的审核.在审核记账凭证的过程中,如发现记账凭证填制有误,应当按照规定的方法及时加以更正.只有经过审核无误后记账凭证,才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容：
(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证（“三证合一”即为营业执照）的次月起，就要开始申报缴税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
1、网上申报一般都是登陆当电子税务局。
2、进入电子税务局网站首页，下面有“我要办税”
3、进入办税服务厅，选择“CA登陆”等
4、输入密码就可以登录进去，进行纳税申报了。
5、根据当季开票系统打印的发票汇总表填写，确认无误后提交，然后自动跳到附加税申报界面，根据实际缴纳的增值税填写附加税申报表，然后提交。
如果是销售货物环节发生的物流费，计入销售费用科目核算。费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。
销售货物环节发生的物流费账务处理是，
借：销售费用，
贷：银行存款等科目。
１、导致清算的原因不同．公司解散清算的原因包括：营业期限届满、公司章程规定的解散事由出现、股东会决议解散、被吊销执照或责令关闭等等；破产清算的原因是因公司资不抵债，不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力。
２、清算程序不同．解散清算按规定程序进行，具有很大任意性，可以公司自行清算，也可以在公司无法自行清算时由债权人或股东向法院提请强制清算；破产清算要严格依照程序进行，具有很强的强制性。
３、清算组成员组成不同．解散清算可以由公司股东为清算人，在需要法院强制清算时才由法院依法指定清算组成员；破产清算只能由法院依照规定，从法定人员范围中以法定程序和方法选任。
４、债权人的作用迥异．在公司解散清算中，债权人的地位被动，清算程序由清算组掌握；在破产清算中，债权人组成债权人会议，参与破产清算程序，决定公司清算中的有关重大事项，决定破产财产的分配处理方案等。
在清卡的时候出现增值税未申报或未比对，遇到这种情况时先点击确定，然后进行上报汇总，完成后去电子税务局申报上月的增值税，这样在清卡的时候才会成功。清卡是每个企业在每月初先拿税盘进行抄税，然后申报完增值税以后，再拿税盘进行清卡，清卡若是不及时会影响企业开票。清卡成功的标志在于要看抄税起始日期是否为下一个月的1号以及查看锁死日期是否是在下月中旬，如果是的话那么就说明清卡已经成功。
1、已费用化的研发费用不可以再转为资本化.
2、摊销是要等形成无形资产后才可摊销,对于形成费用化的支出加计扣除是一次性计入当年利润中
方式1：
未开具正式发票的金额计入“其他应收款”，有了其他发票之后，可由其他发票冲抵。
方式2：
如果是相关管理人员签字的，相应的费用也可以记账，但这部分费用是白条支出(税务不认可)。
年末在汇算清缴企业所得税的时候，这部分支出需要进行纳税调整增加。
1、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
会计分录：
①异地缴纳，借：应交税费—预缴增值税，贷：银行存款；
②申报时，借：应交税费—未缴增值税，贷：应交税费—预缴增值税。
2、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
设备折旧费用计入的科目：企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用；管理部门所使用的固定资产，其折旧计入管理费用；销售部门所使用的固定资产，其折旧计入销售费用；自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其折旧计入在建工程成本；经营租出的固定资产，其折旧计入其他业务成本；未使用的固定资产，其折旧计入管理费用。
