分为两步：
1、应当在发票开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,愈期不得抵扣进项税额。
2、管道运输发票不需要认证,应使用通用税务采集软件进行采集(该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用),注意选择发票类型为"管道运输",录入开票日期、金额、允许抵扣的进项税额等信息,采集完毕后,从软件内打印出《增值税运输发票抵扣清单》,并导出电子数据至软盘。
一、押金收条格式:
押金收条
今收到__房屋出租押金大写:__(小写__)元.一式两份,具有同等法律效力.
该押金在合同到期后退还租房人.
收款人:
身份证号码:
出款人:
身份证号码:
日期:
2、押金收条格式包括三部分内容,一是标题,二是内容,三是落款.
(一)标题标题写在正文上方中间位置,字体稍大.即写上"收条"或"收据"字样.也可以用"今收到"、"现收到"、"已收到"作标题.
(二)正文正文一般是在第二行空两格处开始写,但以"今收到"为标题的收条是不空格的.正文一般要写明下列内容,即写明收到的钱物的数量、物品的种类、规格等情况,注意钱的金额要大写.
(三)落款落款一般要求写上收钱物的个人或单位的名称姓名,署上收到的具体日期,一般还要加盖公章.是某人经手的一般要在姓名前署上"经手人:"的字样.是代别人收的,则要在姓名前加上"代收人:"字样.
(四)退款/物的同时要退回收条.这是需要特别注意的一点,在换回钱物时,要记得把收条取回.
扩展资料
收据
内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等.这时的内部自制收据是合法的凭据,可以作为成本费用入账.
单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据.
行政事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据.
单位与部队之间发生业务往来,按照规定不需要纳税的,可以使用部队监制的收据,这种收据也是合法的凭据,可以入账.
收到专用发票和普通发票做账时：
1、增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。
借：库存商品（或原材料、固定资产等）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）
2、普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。
根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。具体开票流程如下：
第一步，在发票填开界面点击左上角的“差额”按钮。
第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。
第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，系统自动计算税额和金额。
第四步，打印发票；发票打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印4***”
举例，企业收到劳务派遣收入100000元（不含税金额95238.09元，税额4761.90元），扣除代支付工资、五险一金合计90000元，差额开具发票显示价税合计100000万元，税额计算为：（100000-90000)/1.05*5％=476.19元。
除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%(2024年7月1日前)的扣除率计算进项税额抵扣。
进项税额=买价×扣除率
农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：
烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)
准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)
正常是需要的。
如果收到的是"预收货款"，应该是借：银行存款
贷：预收帐款
货物发出后借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)
如果收到货款同时货物已发出借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)
产品销售就产生了纳税义务，纳税义务发生的同时就应该开具发票，如果购货方确实不需要发票，也要按上面的方法处理。
购货方不需要发票而销货方长期将货款挂在"其他应付款"上，实际上是隐瞒了收入，偷逃了国家税收，一经发现要加收滞纳金同时还有数倍的罚款。
根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。具体开票流程如下：
第一步，在发票填开界面点击左上角的“差额”按钮。
第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。
第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，系统自动计算税额和金额。
第四步，打印发票；发票打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印“***”；
举例，企业收到劳务派遣收入100000元（不含税金额95238.09元，税额4761.90元），扣除代支付工资、五险一金合计90000元，差额开具发票显示价税合计100000万元，税额计算为：(100000-90000)/1。05*5%=476.19元。
