1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1-15日，无收入就零申报，开了发票就要有收入申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1-3月份，7月申报4-6月份，10月申报7-9月份，次年1月份申报10-12月份。如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=增值税*7%，教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基金=主营业务收入*0.001，地方教育发展费=主营业务收入*0.001，印花税(收入*0.0003)。
进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款.
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.
增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税
1、自行申报纳税的申报期限。
⑴年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
⑵个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
⑶纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
⑷从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
⑸除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
⑹纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》和《税收征管法实施细则》第的规定办理
企业所得税汇算清缴时间
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款，也就是说2024年1月1日-5月31日为企业所得税汇算清缴时间。
纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。
根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,2024年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,小规模纳税人报税流程如下:
一、增值税,新规定出台以后按季申报,需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取.
二、企业所得税,按季度申报,年底汇算清缴,所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要进行汇算清缴,如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》.
第一种方法:通过电子税务局打印
登陆电子税务局,点击申报缴税→再点击"申报查询及打印".
界面弹出查询及打印框,选择起始日期,选择好日期,点击右边的"查询".
点击查询后,页面就会弹出对应日期的增值税申报表,点击后面的"打印",即可以打印增值税申报表了.
第二种方法:通过增值税申报系统打印
打开增值税申报系统,选择需要打印增值税的月份,点击下方的"增值税".
界面跳转到申报界面,点击"增值报表"
之后,界面会弹出增值税报表及所以附表,点击后面的"查看".
点击查看后,界面会弹出增值税报表主表,点击上方的打印,即可以打印增值税报表了.
(一)直接申报(上门申报)，是指纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的一种申报方式。
(二)邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。
1.邮寄申报的基本条件：
(1)财务制度健全、会计核算规范，实行查账征收;
(2)使用邮寄申报专用信封;
(3)经主管税务机关批准。
2.邮寄申报日期确认：邮寄申报以邮政部门寄出的日戳日期为实际申报日期。
(三)数据电文申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人通过税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理的纳税申报。目前网上申报是数据电文申报方式的一种主要形式。
1.网上申报的基本条件：
(1)财务制度健全、会计核算规范;
(2)在税务机关指定的联网银行开立税款解缴专用账户;
(3)具备上网条件;
(4)经主管税务机关批准。
2.网上申报日期确认：以电子申报纳税系统收到申报数据的时间为实际申报日期。
(四)简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。
1.简易申报的基本条件：实行定期定额征收方式的纳税人。
2.简易申报方式实现的两种途径：
一是纳税人按照税务机关核定的税款按期缴纳入库，以完税凭证代替纳税申报;
二是纳税人按照税务机关核定的税额和核定的纳税期或3个月、半年、1年申报纳税，具体合并的期限，由各市地方税务局结合当地的办税条件，本着方便纳税人和降低征纳成本的原则确定。
(五)银行网点申报，是指纳税人在申报征收期内到主管税务机关指定的银行网点办理纳税申报。
银行网点申报的基本条件：
(1)实行税银联网;
(2)与联网银行签订委托代收税款协议;
(3)经主管税务机关批准。
(六)委托银行扣缴税款，是指实行定期定额征收的纳税人或实行网上申报的纳税人与主管税务机关指定的联网银行签订委托代扣税款协议，联网银行按照主管税务机关指定的时间，根据申报纳税系统提供的税款征收信息自动从其缴税专户中扣缴税款，完成纳税申报。委托银行扣缴税款的基本条件：
1.实行定期定额征收的纳税人或实行网上申报的纳税人;
2.在主管税务机关指定的联网银行开立税款解缴专用账户，个体工商户可以开立活期存款账户或电子借记卡;
3.在规定期限内，纳税人应在所开立的账户上存入不少于当期应纳税款的款项;
4.与联网银行签订委托代扣税款协议;
5.经主管税务机关批准。
1、自行申报纳税的申报期限。
⑴年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
⑵个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
⑶纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
⑷从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
⑸除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
⑹纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》和《税收征管法实施细则》的规定办理
企业业所得税的申报期限
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关保送会计报表和预缴所得税申报表。
企业所得税纳税期限没有明确的规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
第五十六条依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。
如果申报有应交税额，就到纳税服务窗口办理交款。（申报之后就交）
如果已经签订开户银行代扣款协议，银行直接就把税款划走了。（也就是说不用交了）
