办公室转租如何开票?

一般情况是转租后按转租签订的协议到所在的税务局开具房屋租赁发票.

租入的办公室转租出去其装修费的会计处理分析

对于租入的办公室转租出去其装修费,则装修费按租赁期限进行摊销.

当装修费用较小时,承租人可一次性记入当期的费用;

当费用额较大可计入待摊费用,再分期摊销,不过摊销期不能超过一年,也可以视金额大小在租赁期内平均分摊.具体可根据企业的实际情况进行账务处理.

如是开业期间的费用,也同样在开业后一次性计入开办费,在五年内进行摊销.

如果没有,则可以进入"开办费"科目;

借:开办费

贷:银行存款(其他应付款)

如果有,就进"长期待摊费用"科目核算

借:长期待摊费用

贷:银行存款(其他应付款)

然后按办公室租赁期摊销.

借:管理费用

贷:长期待摊费用

收技术服务费发票怎么入账

直接计入"主营业务成本"科目并设置明细科目核算.

提供技术服务的增值税票怎么入账

一、提供技术服务的增值税票怎么入账

对方开来的服务费增值税发票会计分录:

借:管理费用-技术服务费

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

现在营改增之后,技术服务费应该征收增值税,如果是小规模纳税人适用3%征收率,如果是一般纳税人适用6%税率.

教育附加费税率怎么减免

1、增值税免税,那么城建税和教育费附加随之也减免.

2、根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定,城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据,按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加.城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税和营业税的规定办理.因此,直接减免的营业税不用实际缴纳,也就不用缴纳城建税和教育费附加.

代理国库税收收缴明细怎么查

任何一项税收代理入库,都是通过企业的申报才能形成银行自动扣款,企业不申报银行无权进行扣除.故到底是以什么作为依据,企业应根据申报表上的数据来确定.

1、如果是增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

2、如果是城建税和教育费、堤围防护费:

借:应交税金-应交城市维护建设税

其他应交款-应交教育费附加

其他应交款-应交市堤围防护费

贷:银行存款

按《发票管理办法实施细则》第三十四条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)的规定:

第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

因此,不同时符合上述文件规定不能作废增值税专用发票.

资本公积与股东借款之间的区别

股东借款转资本公积属于债务重组.根据:<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号>(二)企业债务重组,相关交易应按以下规定处理:

1、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失.

2、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失.

3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失.

结论是:

1、企业出资时多出的部分计入资本公积,用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税.

2、股东以借款形式,投入到企业,如果企业筹集资金将钱还给股东,股东再拿钱来出资也不用缴税.

3、股东以借款形式投入到企业,借款不还,直接转增实收资本,应缴纳所得税.

4、股东以借款形式投入到企业,借款转为资本公积,那么对企业来说,这是一种债务的豁免,要缴企业所得税.

普通发票每月限额3万吗

答:要目前没有具体上限,但是达到一定额度需要审核.

最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批.最高开票限额为十万元及以下的,由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的,由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的,由省级税务机关审批.防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责.

税务机关审批最高开票限额应进行实地核查.批准使用最高开票限额为十万元及以下的,由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的,由地市级税务机关派人实地核查;

批准使用最高开票限额为一千万元及以上的,由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核.

研发支出与开发支出属于什么科目?

新准则规定,对于企业内部的研究开发项目(包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目),研究阶段的支出,应当于发生当期归集后计入损益(管理费用);

开发阶段的支出在符合特定条件时则可以确认为无形资产,即资本化.由于不同阶段支出的会计处理差异巨大,正确区分研究阶段和开发阶段就成为研发支出会计处理的关键研究阶段支出的会计处理研究阶段具有计划性和探索性,是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备,由于已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此该阶段的支出,新准则规定应计入当期损益.

如何将研发活动人为划分为两个阶段并不是一件简单的事情.因为研究开发项目很可能是一个反复进行的过程,研究和开发很可能是交叉同时进行的.

在新准则的相关应用指南中,对可以计入研究阶段的活动,是以列举的形式说明的:"意在获取知识而进行的活动,研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择,材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究,新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等,均属于研究活动."

代理广告费如果是收到是发票可记入借：管理费用，贷：现金或银行存款。

如果收到的是款项可借：现金或银行存款，贷：主营业务收入或其他业务收入