印花税计入哪个科目
《小企业会计准则》规定,印花税计入"营业税金及附加"科目.
1、《小企业会计准则》第六章费用第六十五条规定:小企业的费用包括:营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等.
之(二)营业税金及附加,是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.
2、与原旧《小企业会计制度》的"主营业务税金及附加"科目的核算内容对比主要的不同是新准则增加了四税和两费的核算.
计提时:
借:营业税金及附加;贷:应交税费-印花税
支付时:
借:应交税费-印花税;贷:银行存款
印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税.印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务.
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务.证券交易印花税,是印花税的一部分,根据书立证券交易合同的金额对卖方计征,税率为1‰.经国务院批准,财政部决定从2008年9月19日起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,即只对卖出方(或继承、赠与A股、B股股权的出让方)征收证券(股票)交易印花税,对买入方(受让方)不再征税.税率仍保持1‰
根据财会[2024]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称自此调整为"税金及附加"科目.
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调为"税金及附加"项目.
自2024年6月1日起,地税机关将不再征收文化事业建设费,由主管国税机关办理文化事业费申报缴纳相关事宜.
一、征收范围
财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2024]25号)规定,在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照通知规定缴纳文化事业建设费.
财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2024〕60号)规定,在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人,应缴纳文化事业建设费.
二、计费依据
1.广告服务
应缴费额=计费销售额×3%
计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额.缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则不得减除.
如某广告代理公司营改增后,某月广告收入(含税)为900万元,支付给某纳税人的广告发布费(含税)为500万元,则其当月销售额为400万元(900-500),应缴纳的文化事业建设费为12万元(400×3%).
2.娱乐服务
应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%
娱乐服务计费销售额,为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用.
免征情形
未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费.
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季度纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费.
自2024年1月1日起至2024年12月31日,对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季度纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费.
应付和预付账款怎么转化
"应付账款"是记录企业负债的往来性账户,其余额一般应该在贷方.如果偶然出现在借方,其借方的余额,实际上是该企业的债权资产.可以转为"预付账款"账户,应为预付账款是一个记录企业资产的往来型账户.所以应付账款转预付账款的会计分录为:
借:预付账款
贷:应付账款
但是,在实际操作中一个供应商的往来账户只在"应付账款"和"预付账款"两者中选择其中一个开设明细账户.不会在这两个一级账户下都开设同一家供应商的明细账户.因为两边(即,债权账户和债务账户)都开设同一家供应商的明细账户,会造成同一家供应商的往来账无法及时抵冲,而使得公司的债权债务虚增.
申报系统税额大于等于多少交税
个体户3万元是免征额,月收入超过3万元需要全额交税.
将收入用含税价除以(1+3%)转换成不含税价乘以3%征收率即为要交的税.
增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
最严增值税纳税申报来了!
增值税一般是按月(或按季)申报缴纳,其税额依托于增值税发票,除了增值税专票、普票这些带"增值税"的发票,其它发票其实也是增值税发票.
所以企业只需要用开具出去的发票(销项)减去取得的发票(进项)再乘以相应的税率即可准确算出每月要缴纳的增值税税额.也因此,增值税不存在预缴和汇算清缴的说法(特殊行业如房产、建筑的一些应税行为仍存在预缴).
企业每月缴纳增值税和预缴所得税的方式就是"纳税申报"--填写相应的纳税申报表申报到税局并缴纳税额.但在这个过程中,总有一些企业会将税额算错,因此,税局会对企业申报的数据进行核实.
《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》由2024年3月1日调整为2024年5月1日.
我们来看看条款里面规定税局会如何对企业的增值税申报数据进行核对.
答:根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%,增值税征收率为3%.
如果你们公司是一般纳税人,则现代服务业增值税率为6%,开具增值税专用发票;如果你们公司是小规模纳税人,则按征收率3%计算,只能开具增值税普通发票且不能抵扣.
根据财税〔2024〕37号文件规定,广播影视节目(作品)制作服务,指进行专题(特别节目)、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务.具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译(编译)、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动.
不签合同要交印花税吗
没有合同需要缴纳印花税。
1、根据《印花税暂行条例》第二条的规定：“印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。”
2、根据财政部关于发布《印花税暂行条例施行细则》的通知(财税字〔1988〕第255号)第四条第二款的规定：“具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。”
3、根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》(国税函〔1990〕第994号)第二条的规定：“商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。”
小微企业一季度金额超过30万如何申报
如果一季度金额超过30万,需要就销售额全额计算缴纳增值税.
小微企业免征增值税
政策依据
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2024年第4号)第一条规定,自2024年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.
这是对增值税起征点的优惠加码,并未调整起征点,如果小规模纳税人享受此政策,应该按下面方式操作开票、做账、申报.
开票
按适用征收率如实开具即可.小微企业增值税免税政策适用对象只是小规模纳税人,小规模纳税人简易计税,征收率3%或5%.
为什么不直接开免税?因为小规模纳税人在开票时候并不能预测当月或者当季度销售额是多少,开票按适用征收率开票,如果季度或者月度满足免税条件,再直接通过申报表申报免税即可.
建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做?
一、建筑业异地预缴个人所得税款会计分录如下:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
二、个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例.个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算.缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务.
三、工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-"五险一金"-扣除数)×适用税率-速算扣除数
四、个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税.
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
写支票人民币大写有角需要写整吗?
写支票人民币大写带角可以不写整.
人民币大写的正确写法是什么样的?
中文大写金额数字应用正楷或行书填写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样,不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另(或0)填写,不得自造简化字.如果金额数字书写中使用繁体字,如贰、陆、亿、万、圆的,也应受理.
所有者权益减少说明什么
1、亏损
2、向股东分配利润
3、减少减少注册资本另外,所有者权益逐年减少可能是连年亏损.
所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等,通常由股本(或实收资本)、资本公积(含股本溢价或资本溢价、其他资本公积)、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等构成.
所有者投入的资本,是指所有者投入企业的资本部分,它既包括构成企业注册资本或者股本的金额,也包括投入资本超过注册资本或股本部分的金额,即资本溢价或股本溢价,这部分投入资本作为资本公积(资本溢价)反映.
其他综合收益,是指企业根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失.留存收益,是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累,包括盈余公积和未分配利润.
