1.先收到货物和发票并核实：

借：原材料或库存商品

应纳税额-增值税-进项税

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后，如退货：

借：原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后，如所购物品未被退回：

借：其他应收款

贷：应纳税额-增值税-进项税额转出

在对方开具正确的发票并进行验证后：

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：其他应收款

1、公司要承担债务和相关设立费用的清偿责任，对股东还股付息的责任；

2、发起人对上述责任承担连带责任；

3、发起人因过失给公司造成损害的，对其承担赔偿责任。

需要

“当然需要.直接减免并不是说企业就不用计提作账,而是照样进行价税分离,该记"主营业务收入"的照常记,该记"应交税费-增值税(销项税额)"的也照常记.”

营业外收入计提的税金和正常的销售一样,在取得营业外收入时:

借:银行存款(或现金、应收账款、其他应收款)

贷:营业外收入-某项目(或品种)应交税金-应交增值税-销项税额

1、员工出差前预支差旅费时：

借：其他应收款——员工姓名

贷：银行存款（或库存现金科目）

2、员工实际报销费用等于预支的差旅费时：

借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：其他应收款——员工姓名

3、员工实际报销费用大于预支的差旅费时：

借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：其他应收款——员工姓名

银行存款

4、员工实际报销费用小于预支的差旅费时：

借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）

银行存款（或库存现金科目）

贷：其他应收款——员工姓名

企业发生差旅费，应计入“管理费用”或根据费用的归属部门计入对应科目。员工出差前预支的差旅费，则应通过“其他应收款”科目进行核算。

增值税的税率有17%、11%和6%(5月1日起将分别降为16%、1 1%和6%).征收率是3%,特殊情况是5%.

一般纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是17%;如果生产加工的产品适用11%税率,那么其增值税税率就是11%.如果该工业企业提供了应税服务,提供服务适用税率是1%或者6%.小规模纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是3%;如果该企业出租不动产,出租不动产适用的征收率就是5%.

1、公司要承担债务和相关设立费用的清偿责任，对股东还股付息的责任；

2、发起人对上述责任承担连带责任；

3、发起人因过失给公司造成损害的，对其承担赔偿责任。

2、发起人对上述责任承担连带责任；

3、发起人因过失给公司造成损害的，对其承担赔偿责任。

“符合条件的技术转让不交增值税,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。如果缴纳增值税,技术转让按销售无形资产缴纳增值税的。”

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

民办幼儿园的单位性质如果是企业应交纳企业所得税,如果是个人性质应交纳个人所得税,符合下列条件免交企业所得税：

(一)"托儿所、幼儿园"是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构,包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院;

(二)"提供养育服务"是指上述托儿所、幼儿园对其学员提供的保育和教育服务。