按照现行税法规定，人人都有的福利费，应当并于发放的当月，与工资合并申报个人所得税。

1、福利发放时

借：应付职工薪酬——福利费

贷：库存现金

计提时应当按照人员所在部门，分别分配到“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”、“生产成本”、“在建工程”等科目。

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——福利费

合并工资计提个人所得税时

借：应付职工薪酬——薪酬

贷：应交税费——个人所得税

贷：银行存款/库存现金

2、上交时

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务.但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,公司开具发票后,做如下分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款

预付款已经开了发票要分具体情况做账:

1、支付预付款时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到对方所开的发票时:

借:材料采购(原材料等)

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:预付账款

3、同时补付尚欠对方的货款:

借:预付账款

贷:银行存款

设备安装调试可以归属于建筑服务*安装服务，税收编码为“3050200000000000000”。

建筑服务中的安装服务主要是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。

金税盘开票后未报送都是网络的问题,请首先检查一下开票电脑的网络连接,当退出系统时,会上传离线发票,税局会收到发票信息的,等过会再进去会显示"报送中"或"已报送".

在开票软件中点击系统设置--参数设置--上传设置-安全接入服务器.

在开票软件中点击发票管理--发票修复,修复月份选择上个月.

修复完成后在发票查询中查看发票的"报送状态"是否为"已报送",如全部都是已报送,再执行上报汇总即可成功.

如还有"报送中"或"未报送"的发票,则反复执行"发票修复----选择对应月份,修复完成后进行发票查询----确认月份----选中报送中或者未报送的发票----发票上传"或者退出开票软件触动发票报送,直到已报送后再执行上报汇总即可.

固定资产40%部分能抵即征即退项目,即征即退是由税务机关先足额征收增值税,再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人.纳税人提供应税服务享受增值税即征即退优惠政策的,纳税人可以开具增值税专用发票,并照常计算销项税额,进项税额和应纳税额.

不需要。《税务总局关于商品期货交易有关税收问题的通知》有相应的规定:期货交易所收取的席位占用费和会员年费为企业应缴纳的金额。不能视为应税所得，不征收企业所得税；期货交易所按照规定标准向会员收取的年度会员费，作为当年的营业收入，按照税收法律法规的规定征收企业所得税。

免征文化事业建设费是不需要计提的，如果计提了，建议直接计入营业外收入。对缴纳文化事业建设费的广告业和娱乐业的缴费人，所属期为2024年1月1日至2024年12月31日的文化事业建设费予以免征。缴费人按照规定的申报缴纳期限自行申报享受减免。对于本年度已经缴纳应予免征的文化事业建设费的缴费人，可以选择申请退还或抵减2024年12月31日以后应缴纳的文化事业建设费。

公司的费用如果没有取得正式发票，有两种处理方式：

第一种：把没有正式发票的金额记入“其他应收款”，待有了其他发票冲抵即可。

借：其他应收款

贷：银行存款／库存现金

第二种：如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。

借：销售费用/管理费用

贷：银行存款／库存现金

之所以要设置离线发票,是考虑到纳税人在没有网络的情况下需要开具发票的应急措施,如果出现:离线发票累计金额超限,有可能是网络没有连接,所以,首先检查自己的网络是否连接成功;如果网络连接成功的,也可以退出开票系统再重启,或者重启电脑;

第二种方法:等待发票数据上传

排除网络连接问题,还有另一种情况:一般在连续开具发票时,就是开完一张马上开另外一张后,点击发票开具时会提示离线发票

累计金额超限,这是因为网络上传速度问题,所以一般等待1-2分钟,再点击发票开具时,就不会出现此提示了;

第三种方法:手动上传已开具的发票运行开票系统,点击发票查询;点击发票查询后,把页面往右拉,查看已开具发票的报送状态,示例已全部上传成功了,如果未上传的,则是显示未报送;如果报送状态下面是未报送,则需要手动上传,选中未报送的发票,点击发票上传;点击发票上传后,页面会提示:手动上传发票任务已启动,发票报送状态就会由未报送变成已报送了;

第四种方法:更改开票系统的上传地址

如果我们操作了手动上传发票,但还是无法上传时,那么可能是税局的上传地址拥堵,所以,我们可以更改一下开票系统的上传地址.点击开票系统的系统设置,再点击参数设置,再点击上传设置,具体操作方法,请点击以下链接;

第五种方法:税局增加离线开票限额

有时候,开票系统升级,如果税局端没有及时更新纳税人的开票资料,就会造成离线开票限额变成0,这时候就不能开发票了.先检查离线开票限额是否为0,点击报税处理下的状态查询;点击报税处理下的状态查询后,点击增值税专用发票及增值税普通发票,就可以看到右边有列示出每种发票的限额了,如果都是0的话,则需要携带税盘去税局增加离线开票限额了;去之前先和税局联系需要带什么资料,一般增加后,马上就会恢复离线开票金额了,恢复后就可以开具发票了。

不需要。印花税借款合同税目征收范围为银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，省级金融办批准成立的小额贷款公司不属于银行或其他金融机构，因此，他与借款人签订的借款协议不需要缴印花税。

根据规定，借款合同纳税义务人为立合同人，征税范围为银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，税率按借款金额万分之零点五贴花，说明为单据作为合同使用的，按合同贴花。