根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

1、自然人股权转让时法律手续不符合税收法律规定

在实际中，许多自然人在转让股权时通常私自签订平价或折价的股权转让协议，在当地的工商部门办理变更登记手续后不去税务局备案，这个是不符合税法规定的，会受到税务的稽核和处罚。

自然人在转让股权后，应该将变更后的营业执照，股权转让协议、银行回单凭证等在税务机关备案，如果不是平价转让的，还要申报个人所得税。

2、申报的股权转让收入价格不公允

许多自然人为了少申报或不申报个人所得税，通常会在合同中约定不符合独立交易交易原则的条款，比如折价或平价转让，甚至有些新三板挂牌企业在转股系统中以很低的价格转让，以规避所得税。

67号文规定，被转让企业拥有土地、房屋等重大资产的，应以股权对应的净资产的公允价值(而非账面价值)为标准来衡量股权的转让价格是否偏低。如果符合67号文12条规定的情形，税务机构可以认为股权转让收入明显偏低，可以进行核定征收。

3、留存收益过高导致溢价过高多交企业所得税

根据国税函(2024)79号文的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

建议：在发生股权转让时，可以先将留存收益进行分配(居民企业股东分配的股息、红利等投资收益免税)，降低净资产，再转让股权，从而降低股权转让的价格和转让所得，介绍企业的所得税。

身份证号：

受托人姓名：

身份证号：

本人现持有深圳市_____公司____%的股权，特委托____为我的代理人，以本人名义办理如下事项：

一、将本人占该公司____%股权以人民币_____万元转让给_____，签订股权转让协议及相关文件，并申办股权见证手续;

二、代表本人参加股东会议，行使股东表决权，并在股东会决议签名;

三、办理股东变更的工商登记，税务登记等相关手续;

四、办理与上述股权转让相关的其他手续。

委托期限：从年月日起至年月日止受托人(有/无)转委托权。

受托人在其上述权限、期限范围内依法签署的有关文件，委托人均予以承认。

委托人签名确认此委托书的法律效力，并承担由此委托书生效引起的法律后果。

委托人签名或盖章：

年月日

1、印花税

股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。

(1)适用税目。

企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。

(2)税率。

，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

(3)纳税义务人。

纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。

(4)纳税义务发生时间。

应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2、个人所得税

不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税;甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。

3、企业所得税。

(1)收入。《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

(2)扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

根据《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。同一控制下股权转让企业所得税是由《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

股权赠与和股权转让的区别有：

1.两者是否需要对价不同。股权赠与是股权的无偿转让，受让方无需支付任何对价就可以取得股权；而股权转让通常指的是有偿转让，股权受让方需要支付与所的股权价值相当的对价；

2.两者支付的税费不同。如果是股权赠与，赠与人没有因为转让股权而获得收益，所以不一定需要缴纳个人所得税。如果赠与对象是配偶、父母、子女等近亲属，就属于正当理由的赠与，不需要缴纳个人所得税。如果股权赠与给其他不相干的人，税务机关会根据公司净资产等因素核定股权的价值作为赠与方的收入，并以此为基础计算个人所得税。相比之下，股权转让属于有偿转让，通常都会收取个人所得税，税率为百分之二十。

1、当事人达成股权转让的合意;

2、取得半数股东同意转让证明，以及其他股东放弃优先购买权证明;

3、签订股权转让协议;

4、注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程;

5、办理变更登记。