(1)全部章证,公章、法定代表人章、合同章、财务章、发票章及营业执照正副本原件(非三证合一公司,需要提供税务登记证、组织机构代码证等正副本原件)
(2)税控盘、IC卡、发票领购簿、已用发票底联、未用发票、报税密码,主管税务所及专管员的信息
(3)股东会决议(历史及最新)
(4)章程及章程修正案(历史至最新)
(5)《工商注销登记申请书》
(6)《清算报告》或法院出具的《债权债务清算裁定书》
(7)近三年的账簿、凭证、报表、纳税申报表、银行对账单。
(8)《企业(公司)申请登记委托书》
小规模纳税人需要缴纳的基本税种:
1增值税.小规模纳税人税率为3%.
2城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.
3教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%.
4地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%.
5水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%.
6企业所得税(利润总额*25%).新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.
7基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额*税率.
(一)使用范围不同
专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目.
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.
(二)作用不同
普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证.
(三)价格特征的不同.
普通发票反映的是含税价.而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容.
(四)联次不同
专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联.增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票.
根据规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2024年1月1日起至2024年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2024年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
应纳税额=应纳税所得额*10%.
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。
一、2%和3%的征收率
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产之外的物品，按3%的征收率征收增值税。
二、5%的征收率
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产，按以下规定缴纳增值税：
1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)，按5%的征收率计算应纳税额;其他个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
