第一步
注销公司国、地税登记证
所需资料:
1.国地税正副本
2.本年度汇算清缴报告
3.注销报告
4.填写税务注销表格（如果有未用完发票要先核销）
第二步
到公司主管工商局办理<公司注销备案>
所需资料:
1、公司营业执照复印件
2、公司股东会决议（内容就是注销公司，成立清算小组）
3、公司原始档案
4、到工商局领取表格
（第一步和第二步可以同时办理）
第三步
登报公告（登报45日后再去注销公司）
所需资料：
1、公司营业执照复印件、公司股东会决议复印件。
2、法定代表人身份证复印件
3、公告内容（某某公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜）
第四步
登报45日后，再次到工商局办理注销申请
所需资料：
1、公司营业执照原件（正副本）
2、税务注销证明文件
3、公司股东会决议
4、公司清算报告
5、工商局领取的表格
6、公司原始档案
第五步
到质监局注销代码证
所需资料：
1、营业执照注销证明文件
2、代码证原件（正副本）
如果金额很小,做到管理费用作为税金尾数调整.如果差异金额很大,就要按每月的销项税额和进项税额进行一一核对,账面销售税额和月末的开票汇总表核对,账面的进项税额和认证的进项税明细表核对.如果核对无误看看核算金额有没有算错或写错,这样按月往前推一定能查到哪里错了.
一般纳税人申报(预缴)增值税要注意哪些事项
应当注意填报《增值税预缴税款表》的纳税人的范围
(一)应当填报本表范围的纳税人
以下纳税人预缴税款,应当填报《增值税预缴税款表》:
1、纳税人跨县(市)提供建筑服务.
2、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.
3、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.
(二)不属于本表填报范围的纳税人
1、自然人提供建筑服务和出租不动产,直接申报纳税,不预缴税款,不填报《增值税预缴税款表》.
2、纳税人销售取得的不动产(即非自行开发的房地产项目),向地税机关预缴税款,不填报《增值税预缴税款表》.
3、除以上之外的还有一些预缴税款的纳税人,如延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等,也不填报《增值税预缴税款表》.
一般纳税人增值税纳税申报税额与会计凭证金额有误差
因为这种情况下,账面数据应该是正确的,所以你在申报时调整税金尾数就可以(申报表税金尾数是可以调整的).
纳税人进行增值税申报时,出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差几分钱的情况,不需对申报表数据进行调整,直接申报即可.
增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表.
发票推广审批标准：
（1）商业零售企业、大中型商业企业和正式一般纳税人的高发票限额，按照下列标准之一确定：
1、两份大额购销合同（购销合同是指销售合同），近三个月的；
2、两份进货合同，近三个月的；
3、近三个月的银行对账单，银行回单，近三个月的销项发票和近三个月的进项发票。
一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准：
1、工业企业年应税销售额在50万元以上;
2、商业企业年应税销售额在80万元以上;
3、来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(2024年3月20日起施行)。
一月末的时候：
学员刚刚提问
老师，一般纳税人暂估商品入库结转了成本，1。跨年了还未收到发票账务如何处理？2。在汇算前能取得发票怎么调账？3。汇算时未能取得发票账务如何处理？
去看看
借:库存商品
贷;应付帐款-暂估应付帐款
二月初的时候做一笔相反的分录冲回：
借:应付帐款-暂估应付帐款库存商品
贷;库存商品
等到三月收到发票的时候，再按照实际价格入帐。
补充：企业的库存商品的减少，大部分是因为生产资金转化为销售资金节段而发生的，其价值是因通过销售环节而转移到产商品销售成本里面去的，
因库存商品的减少而最终是转移到销售成本增加：企业发生销售收入是销售与成本配比的原则，1、因此销售时做：(省略税费的计算)
借：银行存款;
贷：主营业务收入;
2、同时要结转商品销售成本;
借：主营业务成本;
贷：库存商品
企业的销售收入与商品生产成本的增值额最终要转到利润科目中。所以企业的利润计算是一定要通过销售收入与销售成本的配比结转而核算出来。
一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额
应纳税额=含税销售额/1.03*3%
