企业被税务局认定为“风险纳税人”，需到所属主管税务局核实纳税人状态（所携带资料请联系专管员）。更改为正常纳税人后，重新登录开票系统正常抄报税。纳税人的风险等级一般会被分为4个等级：无风险、低风险、中风险、高风险。公司企业如果被列为风险纳税人的话说明企业在财务指标上出现了一些问题。

《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

1、增值税一般纳税人符合小微企业划型标准的即为小微企业。

具体标准：工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2024〕300号)

2、增值税优惠政策：根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2024〕71号)规定，自2024年10月1日起至2024年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税一般纳税人不能享受上述优惠。

3、所得税优惠政策：所得税的小型微利企业与增值税的小微企业规定不一样。

小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(减低税率政策)，以及财税〔2024〕34号文件规定的优惠政策(减半征税政策)

根据2007年12月6日出台的《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

服务业的一般纳税人一般自开票税率都是6%，小规模纳税人征收率是3%，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%;提供有形动产租赁服务，税率为17%;境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零这几项除外。

财税36号文件：第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第

（二）项、第

（三）项、第

（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；

当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；

当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

1、召开股东会会议，形成变更经营范围的股东会决议；股东会是有限责任公司的股东会议，股东大会是股份有限公司的股东会议，他们都是一个公司的决策机关，决定公司的重大事项；

2、根据决议修改公司章程上的经营范围；必须要公司股东过三分之二通过决议；

3、携带股东会决议和修改后的章程，原营业执照正副本到工商行政管理部门申请经营范围的变更登记；营业执照分为正副两本，两本都需要携带；

4、领取并填写变更登记申请表，最好带上公章，法人章，连同上述资料提领取变更后的企业法人营业执照就可以了（需要交纳变更登记费用）；

5、然后变更公司的税务登记证，这一步向税务部门出示变更后的企业法人营业执照原件并提供复印件；

6、除了变更税务登记证，还要到相应的质量技术监督部门申办组织机构代码。

总结来说就是：受理→审查→核准→发照。

联系所属税局或税局驻点人员查询原因，根据税局要求进行相关处理。

首要的就是“进项税额转出”，你专票上抵扣的税额全部要转出。不要觉得冤枉，毕竟国税局没有收到开票方的申报税额，所以受票方自然也不能抵。

企业被列为风险纳税人，说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税

递交移出风险的申请，最后找专管员解锁，才能恢复正常。

一般纳税人涉及的税费计算公式为：1、增值税=销售收入×税率；2、城建税=缴纳的增值税×税率；3、地方教育费附加=缴纳的增值税×税率；4、教育费附加=缴纳的增值税×税率；5、印花税=购销合同按购销金额×万分之三；6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳；7、发放工资代扣代缴个人所得税。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料

一、应缴所得税

1.个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

2.收入所得，个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：①、全年收入所得额不超过15000，税率5%②、全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%③、全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%④、全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%⑤、全年收入所得额超过100000的部分，税率35%

3.利息、股息、红利所得，个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%

二、应缴增值税

1.个人独资企业只要有业务发生就要交增值税，行业不同，增值税率也不一样，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不一样。

2.一般纳税人，应缴增值税税额=销项税额-进项税额

3.小规模纳税人

应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率，如果属于小微企业，月销售额不超过3万元，按季缴纳不超过9万元的，不缴纳增值税，但还是要做纳税申报。