按折扣后的价值做存货成本,按折扣后税金记"应交税费",按折扣后的合计金额记应付账款

借:库存商品(或原材料)折扣后金额

应交税费-应交增值税(进项税金)折扣后金额

贷:应付账款折扣后合计金额

根据《增值税若干具体问题的规定》中的规定:"纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其账务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额."纳税人开具发票时,售价、折扣额可分两行开具,也可以直接将单价降低开具.

一、制造费用是间接费用,不能直接结转,要通过"生产成本"在各个产品中分配,然后由"生产成本"转入"库存商品".

二、结转制造费用,怎么做会计分录

借:生产成本----xx产品

生产成本----xxx产品

生产成本----xxxx产品

贷:制造费用

三、制造费用需要按照一定的方法,分配结转到生产成本里面.

制造费用的分配方法,一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和)、按产品产量等进行分配.具体采用哪种分配方法,由企业自行决定.分配方法一经确定,不得随意变更.如需变更,应当在会计报表附注中予以说明.

有余额,需分配这部分企业税后利润时按所得,交纳个人所得税,税率20%

公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税.企业注销的税务处理:

一、清算应缴的企业所得税=清算所得*企业所得税率

清算所得=资产-负债-所有者权益-清算费用

二、自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%

各股东分得的净利润=清算净利润*提股比例

清算净利润=清算所得-清算企业所得税

应缴的全部个人所得税如下:

自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%

未分配利润=清算净利润+清算前未分配利润

自然人股东分得的净利润=未分配利润*提股比例.

三、未分配利润清算时,要按照以下顺序进行分配:

（一）弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录);

（二）提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利);

（三）提取任意盈余公积;

（四）分配优先股股利;

（五）分配普通股股利.

（六）最后是年终未分配利润.

劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,是独立个人从事自由职业取得的所得.

劳务报酬包括个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得.

一、个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税.应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率.根据题中情况,相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%.

二、劳务报酬项目应交的个人所得税,由支付人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照税法规定,向其主管税务机关交纳.

三、帐务处理问题.根据会计制度、税法及相关法规的规定,企业支付的劳务费支出,不构成工资总额,应当计入"管理费用--劳务费"科目,并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费,不交纳各项社会保险金和住房公积金.在计算应交企业所得税时,劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意,不是工资标准,如计税工资标准等)内,据实扣除.

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

一、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

二、两种方式:

（一）这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

（二）单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

三、营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

（一）非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得.固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益.指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;

无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益.(新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目"资产处置收益",位置在其他收益之上.)

（二）非货币性资产交换利得(与关联方交易除外).指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额.

（三）出售无形资产收益.它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.

（四）债务重组利得.指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额.

（五）企业合并损益.合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额.

一、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

二、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

三、预交所得税的账务处理

(一)计提:

借:企业所得税

贷:应交税金---应缴企业所得税

(二)缴纳:

借:应交税金---应缴企业所得税

贷:现金/银行存款

(三)月底结转损益:

借;本年利润

贷:企业所得税

汽油预付卡充值的发票可以直接入账.

一、充值油卡时(预付款单做附件)

借:预付帐款--加油卡充值

贷:现金

二、消费后(去油站取发票做附件)

借:管理费用--车辆费用

贷:预付帐款--加油卡充值

预付卡销售和充值发票怎么做账分录?根据不同情况,适用不同的处理方法。

住宿费开的增值税专用发票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

一、纳税人在进行网上申报时,由于销项税额汇总数据四舍五入的原因,会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差.误差在1元以内的(含1元),允许纳税人正常申报.对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题,纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料(一)》的1-8列对应销项税额解决,但调整了前面,第14列的税额也要记得修改.

二、一般纳税人收入如何填报

(一)一般纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的,需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列"开具增值税专用发票"当中.

(二)一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票,需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列"开具其他发票"当中.

(三)取得的不开票收入,需如实进行申报,将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列"未开具发票收入"当中.

提示:纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对,增值税专票收入和税额都进行比对,如果上月开票税率有错,将导致一窗式比对不通过;普通发票收入小于当月开票收入的,一窗式比对不通过,纳税人无法自行清卡,需要到税务办税服务厅前台手工操作.

1、分立后各企业的注册资本额之和应为分立前企业的注册资本额;

2、存续分立的，存续的企业办理变更登记，因分立而新设的企业办理设立登记;

3、解散分立的，原企业解散办理注销登记，并设立两个以上的新企业。