增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票,并确认收入时做的增值税.

1、按简易征收3%的小规模纳税人.

①关于增值税的分录如下:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:应交税金-教育费附加

贷:应交税金-地方教育费附加

2、按定额征收的小规模纳税人,

①计提定额税

借:营业税金及附加

贷:应交税金-定额税

②缴纳税金

借:应缴税金-定额税

贷:现金(银行存款)

其他应收款和其他应付款各自的余额,没有理由非要结平.如果在各自的余额中有一部分需要进行相互对冲的,事前一定要把这些项目的来龙去脉查清楚,才能进行账务处理.如果这些其他应收款和其他应付款各自的余额,根本没有任何联系,还是不要轻易进行处理.

一、没来发票的收入支出进了往来账调平

已经付出去的钱,一种是款已付货未收到,这时记入预付账款;另一种是货已到,直接记入应付账款,预付账款冲应付账款.

二、其他应收款月底平掉问题

其他应收款月底不是要平掉.但是如果是员工借款用于各费用的话,要督促他们及时拿票来报销,不然会影响损益.

销售折让在已经确认收之后发生的,应当冲减当期销售收入,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减"应交税金--应交增值税税".如未确认收入的直接扣除折让后的金额确认销售收入.

发生销售折扣的应当计入当期财务费用(因为现金折扣是尽快回笼企业资金而发生的理财费用

有限责任公司章程应当载明下列事项：

（一）公司名称和住所；

（二）公司经营范围；

（三）公司注册资本；

（四）股东的姓名或者名称；

（五）股东的出资方式、出资额和出资时间；

（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；

（七）公司法定代表人；

（八）股东会会议认为需要规定的其他事项。

股东应当在公司章程上签名、盖章。

应提供资料:

1.需出示的资料

(1)申请代开发票人的合法身份证件；

(2)房产证原件、复印件。

2.需报送的资料

(1)付款方对租赁房屋单价、金额等出具的书面确认证明，或租赁合同。

3、金额等出具的书面确认证明，即:一个征收窗口完成缴税，需出示的资料

(1)申请代开发票人的合法身份证件；

(2)房产证原件，个人租赁房屋税款上海采取综合税率大约5%左右。

4、填写内容准确，需报送的资料

(1)付款方对租赁房屋单价,发票开具。

5、税务机关承诺时限

提供的资料完整、纳税人应提供资料

1、税款缴纳

税务机关一般采取"先税后开具发票"原则、复印件

2、各项手续齐全的、税款缴纳均采取"一窗式"服务、到房屋所在地主管地税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份。

奖励销售人员的钱,应该计入"销售费用--奖金"科目;

分录如下:

借:销售费用--奖金

贷:应付职工薪酬--奖金

贷:应交税费--个人所得税

注意:需要缴纳个人所得税.

一般商标注册费用包含了商标注册官费和商标注册代理服务费两部分。

商标注册官费是不管个人自己注册还是找专业商标注册代理申请注册都必须要缴纳的费用，官费是缴纳给商标局的，一共是300元，如果商标注册不成功，商标注册官费是不会退还的。

在申请商标注册时，还需要选择一个或多个商标注册分类。我国将商标的产品和服务分为45个大类，各大类下又细分为多个小类。每一商标都要挑选必需的产品和服务类别开展注册。我国商标局的收费标准是，一件商标申请注册一个大类(不超过10个小类)，官方收费三百元。每超过一个小类增加官费三十元。

是可以办理注销的，但是会对被投资公司有一定的影响，后期被投资企业注销会有点麻烦，因为需要提供投资企业的营业执照证明。

如果增值税是按季申报纳税的,季度销售额达不到9万元,免征增值税,免征的增值税转入营业外收入处理即可.