可以,顺丰可以开增值税专用发票.个人没有开发票的资格,可以前往税务局开具发票.
当部分法人单位或个人没有开发票的资格,可以前往税务局开具发票,税务代开.主管税务机关代开时,要求现场缴税;如果发票作废,税款退回流程复杂、周期长.因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求.
当企业注册完成后,就可以申请税控和发票,拥有开发票的资格.之后公司再配备电脑和针式打印机设备,就可以开始自行开票了.只要公司有业务收入,就要尽早申请开票资格,自行开票.
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2024〕106号)并没有出现快递业的概念.从业务形式看,快递企业的业务主要包括收派服务及交通运输业服务.快递中的收件、分拣、派送服务,按照"收派服务"适用6%的税率,交通运输服务适用11%的税率.一般纳税人的收派服务可选择适用简易计税办法,按照3%的征收率缴纳增值税.
差旅费方面的餐费票是可以抵扣的.然后那些不能抵扣的进项,需要先认证,再做进项税额转出.
一般情况下,餐饮业不能开具增值税专用发票,即使开具受票方也不能抵扣.因为餐饮业针对个人消费的目的很明确.按照增值税条例规定,用于个人消费的不允许抵扣税款,即使抵扣的,也要进行进项税额转出.
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2024〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条规定"下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:……
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.……"
营改增后,酒店开具餐饮发票由于不能抵扣,开具的不是增值税专用发票,而是增值税普通发票.酒店开具的住宿发票由于可以抵扣,可以开具增值税专用发票.
机械设备租赁交的税种:
1、营业税:机械设备租赁按照现行《营业税暂行条例》规定,按照租金收入依照5%税率缴纳营业税.
2、城建税按照营业税额依照城建税税率(城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.)计算缴纳
3、教育费附加按照营业税额依照3%费率计算缴纳
4、企业所得税:查账征收的汇算清缴;核定征收的,应纳企业所得税=租金收入*核定所得率*适用税率.
如果是个人出租设备,只交个人所得税,不交企业所得税.
依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。
销售费用核算企业招商过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
施工企业销售费用，就是业务人员揽工程的费用
期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用。
(一)销售费用的概念及内容
销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等费用，以及企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费等费用。注意客观题
注意：业务招待费不属于销售费用，而是管理费用。
(二)销售费用的账务处理
销售费用不能归集到特定对象。
借：销售费用
贷：应付职工薪酬/累计折旧/银行存款/原材料等
期末结转入本年利润中，期末没有余额。
2、购进没有取得相应的进项发票,无法抵扣进项税额;
3、虚增收入,销项税额虚高。
以公允价值计量的可转债会计核算例析
A企业2024年7月1日发行面值100,票面利率第一年0.5%,第二年0.8%,第三年1.1%,第四年1.4%,第五年1.7%,第六年2.0%的可转换公司债共0.000.000张,每半年付息一次,发行费用为224,194,107元,总募集金额为00000,000元,募集净额为39,775,805,893元.该可转债的转股期为此次发行结束之日满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止.该可转愤同时含有转股价格向下修正条款、赎回。
期货投资取得的收益企业所得税汇算清缴是否做纳税调整应当就企业的具体情况而言:企业如果有投资收益的,应计入当年的应纳税所得额;如果企业已将收益计入了企业的投资收益科目,则不需作纳税调整;但如果企业取得的期货投资收益未计入投资收益的,就需要做纳税调整,计入当年的应纳税所得额.
一、本年的投资收益,在计算本年的税前利润的时候就应该已经计入了,如果当场计算本年利润的时候没有计入,那么应该对纳税申报表当中的利润数字进行调整.
二、纳税调整是调表不调帐,所以不用做凭证的,所谓纳税调整是会计法与税法认可不同,按税法要求,税务不认可你的会计利润为负,纳税调整从税务角度看的,如果调整后,有应缴所得税时再做凭证.
三、根据最新版本的所得税申报表
投资收益要填附表三,并在主表第二行反映,而这个数是被投资单位实际分配股利的时候才能填,填的是实际获得分配的不用还原的股利数,故当被投资单位亏损,投资单位按照权益法进行核算时候,亏损数是不能填在申报表的.
所以只有被投资单位实际分配股利,才能填申报表,再进行纳税调整,调整项目主要是被投资方采用不用于投资方的适用税率时候运用,进行投资方税率大于被投资方的差额调整.
