１、所得税＝应纳税所得额＊税率（２５％或２０％、１５％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。

２、应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目

３、应纳税额＝应纳税所得额×税率

４、纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

５、另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。

开具增值税专用发票和增值税普通发票的流程基本一样，不过开具增值税专用发票需要系统的资料比较多，而开具增值税普通发票只要提供单位抬头就可以啦。

如何开具增值税专用发票

开具增值税专用发票的时候，需要提前准备好开票单位的资质材料：

a.增值税专用发票开票信息；

如何开具增值税专用发票

b.新版本三证合一营业执照（老版本的营业执照加上税务登记证明）。

以上准备好之后，就可以向公司申请开具增值税专用发票了。

如何开具增值税专用发票

然后是发票的正文部分内容，在这一部分需要列举发票相关的信息：

a.开票是由、开票单位、发票类型；

b.详细的货物明细列表，包括名称、型号、数量、单位、单价、金额、总计等。

小规模小型微利企业所得税计算方法有两种。

第一种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。

个人独资企业的个人所得税应当按年计算。投资人依法成立个人独资企业后，应当向税务机关缴纳个人所得税，投资人应当月度或者季度内报送纳税申报表，并且预缴一定数额的税款，在一年终了后，投资人应当在法定时间内去税务机关进行清算，确实最终的纳税数额。

第一步：计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

第二步：计算应纳税所得额=收入总额*应税所得率=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率其中应税所得率一般根据行业特点和主管税务机关核定确定。