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自建固定资产是否缴纳增值税

2024-01-02101次浏览举报

1法律解答

1、如果用于建造不动产类的固定资产需进项转出，否则可以抵扣的

2、用产品建造固定资产视同销售，不论建哪类固定资产都如此

分录

A用材料建非不动产固定资产

借在建工程

贷原材料

建不动产借在建工程贷原材料

同时转出进项借在建工程贷应交税费-增值税-进项转出

B用产品建固定资产

借在建工程贷库存商品

同时转出进项借在建工程贷贷应交税费-增值税-进项转出

此步企业与税局有争议，就是转出税的计算基础是全部产品成本还是原材料部分

有的税局要求是按全部成本，而全部成本中还包括工资费用呢，所以处理时要慎重。

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