账面价值大于计税基础递延所得税是为负吗

是的,账面价值大于计税基础递延所得税是为负。

首先说明,企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额(利润总额就是税前利润)计算得来的,而是按照应纳税所得额计算确定。所以,在税法规顶一项资产采用双倍余额法加速折旧,企业采用年限平均法的情况下会调整应纳税所得额,所以不会在当期缴纳所得税,从而产生递延所得税负债。如某项固定资产税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,而企业采用年限平均法计提折旧,2024年按税法规定计提折旧的金额为100,按年限平均法计提的折旧为80,企业2024年利润总额为150,所得税税率为25%.