增值税专用发票若滞留应怎么解决啊

一、什么叫滞留发票

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在360日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

（一）属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

（二）属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

（三）销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

（四）购货方接到专用发票超过90日(自2024年1月1日改为180日)认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

（五）购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

（六）购货方发生走逃或注销。

二、解决滞留发票的建议

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

（一）购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

（二）购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

（三）购货方接到专用发票超过360日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在360日内尽快认证。