月末都应该计提哪些费用

一、月末要计提的税金有：城市建设税、教育费附加、地方教育费附加；要计提的费用：固定资产折旧，长期待摊费用摊销，无形资产摊销，工资计提等。

二、城市建设税、教育费附加、地方教育费附加，计税基础是按照流转税（增值税营业税消费税）7%计提城建税，，计税基础是按照流转税（增值税营业税消费税）3%计提教育费附加，计税基础是按照流转税（增值税营业税消费税）2%计提地方教育费附加。计提时，会计分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加缴纳税金时，会计分录：借：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加贷：银行存款或库存现金

三、计提的费用：固定资产折旧，长期待摊费用摊销，无形资产摊销借：管理费用销售费用制造费用贷：累计折旧（固定资产折旧）长期待摊费用（长期待摊费用摊销）累计摊销（无形资产摊销）

四、工资计提及发放

1.计提工资借：××费用（管理销售等）贷：应付职工薪酬工资

2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理销售等）贷：应付职工薪酬社保

3.次月发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：应付职工薪酬社保（个人部分）应交税费应交个人所得税库存现金银行存款

4.上交杜保借：应付职工薪酬社保（企业部分个人部分）贷：库存现金银行存款