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已抵扣的金税盘发票还能做进项税转出吗

2023-08-01101次浏览举报

1法律解答

可以，特别在申报的时候需要注意下。有两种处理办法：

①因为认证了，可做进项税额转出处理：

借管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借应交税费——应交增值税（减免税款）

贷管理费用

申报的时候：

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额。

在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2024〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。

②不用做进项税额转出，把发票当成不抵扣发票处理：

借管理费用

贷银行存款

借应交税费——应交增值税（减免税款）

贷管理费用

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[1] 《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: 第五条规定：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额。

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