小企业会计准则一般纳税人增值税会计处理

一、进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做“留抵税额”，体现在“应交税金——增值税——未交税金”科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。

二、将销项税转入未交税金。借：应交税金——增值税——销项税额。贷：应交税金——增值税——未交税金。

三、同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金。借：应交税金——增值税——未交税金。贷：应交税金——增值税——进项税额