去年少交税费如何处理

1、补缴当年的增值税

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.

例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷:应交税费--增值税检查调整

例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

2、补交去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税.

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

3、补交所得税

例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关.

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整