小规模纳税人增值税怎么计提

增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票,并确认收入时做的增值税.

1、按简易征收3%的小规模纳税人.

①关于增值税的分录如下:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:应交税金-教育费附加

贷:应交税金-地方教育费附加

2、按定额征收的小规模纳税人,

①计提定额税

借:营业税金及附加

贷:应交税金-定额税

②缴纳税金

借:应缴税金-定额税

贷:现金(银行存款)