小微企业一季度金额超过30万如何申报

小微企业一季度金额超过30万如何申报

如果一季度金额超过30万,需要就销售额全额计算缴纳增值税.

小微企业免征增值税

政策依据

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2024年第4号)第一条规定,自2024年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

这是对增值税起征点的优惠加码,并未调整起征点,如果小规模纳税人享受此政策,应该按下面方式操作开票、做账、申报.

开票

按适用征收率如实开具即可.小微企业增值税免税政策适用对象只是小规模纳税人,小规模纳税人简易计税,征收率3%或5%.

为什么不直接开免税?因为小规模纳税人在开票时候并不能预测当月或者当季度销售额是多少,开票按适用征收率开票,如果季度或者月度满足免税条件,再直接通过申报表申报免税即可.