预交所得税的账务处理

一、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

二、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

三、预交所得税的账务处理

(一)计提:

借:企业所得税

贷:应交税金---应缴企业所得税

(二)缴纳:

借:应交税金---应缴企业所得税

贷:现金/银行存款

(三)月底结转损益:

借;本年利润

贷:企业所得税