资产收购和股权收购的税收

　　（一）交易类型界定

　　股权收购，是指一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。

　　资产收购，是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付（二）主要税种

　　股权收购的纳锐人是股权转让方和股权受让方：股权转让方须缴纳，所得税、印花税；股权受让方须缴纳，印花税（非上市公司股权出让）。

　　资产收购的纳税人是资产转让方和资产受让方：资产转让方须缴纳，所得税、营业税、土地增值税、印花税、增值税；资产受让方须缴纳，契税、印花税。

　　下面我们分类介绍税种：

　　1、所得税类-企业所得税、个人所得税

　　（1）企业所得税

　　（2）个人所得税

　　如果股权转让方为自然人，应缴纳个人所得税。依据《个人所得税法（2024修正）》的规定，财产转让所得应缴纳个人所得税，包括如利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得；适用比例税率，税率为20%。应纳税所得额为转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额。

　　2、流转税类-增值税、营业税

　　在企业发生股权收购和资产收购时，转让方的各项资产并入受让方。实践中，不少企业在增值税和营业税的多缴、漏缴方面容易出现税收风险。

　　（1）增值税

　　（2）营业税

　　3、资源税类-土地增值税

　　4、财产税类-契税

　　5、行为税类-印花税