小微企业和小型微利企业两者的区别

　　区别：

　　1、“小微企业”是一个习惯性的叫法，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。《中小企业划型标准》中根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

　　注：增值税小规模纳税人自2024年4月1日至2024年12月31日，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），免征增值税，这类企业规模也较小，一般认为属于小微企业。

　　2、“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。2024年以后，所得税中小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　政策优惠。

　　小型企业：享受的是增值税的税收优惠政策，是针对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位而言的，自2024年8月1日起，符合上述条件的小微企业暂免征收增值税。

　　小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

　　进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。