小规模纳税人什么情况可能被罚

小规模如果只有销项没有进项是会存在很大的税务风险，容易成为税务稽查的对象，而小规模纳税人主要会涉及的风险如下：

一、开票额正好在免征额临界点

现在小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

二、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局稽查。

作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警，将会被税务局要求自查并且反馈结果。

三、强制转为一般纳税人

很多朋友认为小规模的标准就是年500万以下，只要1月-12月累计开票额控制在500万以内就没问题了，其实政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

很多朋友没有理解清楚，被强制转为一般纳税人，会增加企业负担。

四、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

五、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

六、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。曾经有个体户没有建账被罚5万多的例子！

七、个体户没有业务，可以不报税

很多小规模的个体户认为，咱们没有业务发生，就可以不报账，这其实是跟0申报混淆了，0申报不等于是不报税！0申报也是需要在规定时间向税务进行报税。

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

八、个体户不纳税就可以不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额就不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策的。