算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交企业所得税；

贷：以前年度损益调整；

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整；

贷：利润分配-未分配利润；

3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)；

借：利润分配-未分配利润；

贷：盈余公积-法定盈余公积；

盈余公积-法定公益金；

4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税；

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：；

借：银行存款；

贷：应交税费-应交企业所得税；

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税；

贷：应交税费-应交企业所得税；

补缴企业所得税；

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税；

借：以前年度损益调整；

贷：应交税费--应交企业所得税；

2、缴纳年度汇算清应缴税款；

借：应交税费--应交企业所得；

贷：银行存款；

3、结转以前年度损益调整；

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积；

盈余公积-法定公益金；

贷：利润分配-未分配利润。