企业所得税弥补亏损明细表怎么填

第1列“年度”：填写公历，然后从第6行往第1行倒推填报以前年度。

第2列“纳税调整后所得”，填写第6行：表a100000，第19行“纳税调整后收入”>，第20行“所得税减税”>0；表a100000，第19行“纳税调整后收入”<0。

第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”：填写按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。

第4列“当年可弥补的亏损额”：第2列<0时，金额=第2列+第3列，否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”：填写以前年度盈利已弥补金额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1～5行：填本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额=第10列第1～5行合计数，填入本年度表a100000第22行。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2～6行：填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填第11列第2～6行合计数。