餐饮企业税务问题有哪些

饮食服务企业税收实务

XX酒店有限公司2024年主营业务收入3000万元，利润总额11万元，申报企业所得税应纳税所得额15万元。

利润总额与应纳税所得额远低于行业平均值，所得率不到1%，进入税务部门的行业所得预警管理范围。通过检查，发现该公司存在以下问题：

1、2024年将自有资金拆借给独立核算的几家关联企业使用，按银行同期一年期贷款利率应收利息160万元而未收。

2、签定房屋租赁合同，在合同上未贴印花税票。

3、股东个人费用2万元列支成本费用。

4、领用烟酒用于招待列支成本。

5、不列、少列收入，营收日报凭证不规范

6、原材料采购未按规定取得发票。

7、收取XX酒业销售公司“进场费”5万元挂“其他应付款”科目。

8、该酒店经营场所系租用XX国有企业的门面房，租金每年3万元，经查实，租金每年15万元，差额部分该酒店以送酒店消费卡的形式相抵。

9、营业台账反映去年以来有欠账60万元，未计收入账，未开发票。