小规模纳税人账务处理流程以及特点

　　小规模纳税人账务处理流程以及特点1、缴税凭证处理

　　借：应交税金-增值税3%

　　-城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　贷：银行存款

　　2、费用凭证

　　借：管理费用-明细

　　贷：现金或银行存款

　　打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费

　　餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费

　　食品、小额餐费福利费

　　电费、水费水电费

　　房租、场地租赁费、租车费租赁费

　　过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用

　　汽车保险、财产保险保险费

　　印花税、房产税、土地使用税、车船税税金

　　3、社保及住房公积金

　　借：管理费用-社保类

　　住房公积金

　　其他应收款-社保类

　　住房公积金

　　贷：银行存款

　　若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

　　4、工资

　　(1)计提

　　借：管理费用-工资

　　贷：应付工资

　　(2)发放工资

　　借：应付工资

　　贷：其他应收款-社保等

　　应交税金-个人所得税

　　现金

　　营业外收入(单位内部罚款)

　　应附：工资表两张凭证可以合并

　　5、计提折旧

　　学会使用财务软件中的固定资产模块

　　借：管理费用-折旧

　　贷：累计折旧

　　6、往来收款

　　借：银行存款或现金

　　贷：应收账款–明细或其他

　　往来明细设置要点

　　经常销售客户建立明细

　　非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)

　　7、往来付款

　　借：应付账款–明细或其他

　　贷：银行存款或现金

　　往来明细设置要点

　　经常采购客户建立明细

　　非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)