小规模纳税人和一般纳税人的区别

增值税分为税率和征收率，一般情况下，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。

一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5%。

1、税率13%：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

2、税率9%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物：粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。

3、税率6%：销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

4、税率0%：出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5%。

起征点：2024年3月5日，国务院总理李克强在《2024年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

2024年小规模纳税人最新优惠政策

1、自2024年4月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2、在2024年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2024年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

在2024年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4、如果小规模纳税人是个体工商户的话，在2024年1月1日至2024年12月31日期间，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

5、如果小规模纳税人是在职员工人数30人以下的企业，在2024年12月31日，暂免征收残疾人就业保障金。